В мировой практике подготовка бизнес-плана происходит на основе стандартных требований к оформлению. В связи с этим разработана типовая структура бизнес-плана.

БИЗНЕС-ПЛАН

• 1. Титульный лист
• 2. Вводная часть
• 3. Анализ положения дел в отрасли
• 4. Сущность проекта
• 5. План маркетинга
• 6. Производственный план
• 7. Организационный план
• 8. Оценка рисков
• 9. Финансовый план
• 10. Приложения

характером проекта (расширение существующего или создание нового предприятия);

условиями финансирования (наличие или отсутствие потребности во внешних источниках). Очевидно, что на содержание, характер и размер отдельных разделов влияет направление деятельности, указанное в проекте. Различные виды производства и услуг предполагают использование различных технологических и экономических показателей, отражав-- ых и анализируемых в бизнес-плане.

Аналогичным образом влияют на размер и содержание этого документа размеры предприятия. Крупные проекты требуют большего объема предварительных разработок; в то же время для небольшого предприятия можно ограничиться более компактным по форме и содержанию бизнес-планом.

Существуют различия между планом действующего и создаваемого предприятий. В первом случае бизнес-план опирается на характеристику функционирующего предприятия, результаты и опыт его работы. При этом упор делается на возможности его развития и изменения, которые в связи с этим предстоит осуществить. Во втором случае приходится опираться в основном на прогнозные и оценочные данные, разрабатывать и создавать с нуля производственную, маркетинговую и организационную структуру нового предприятия. Кроме того, на содержание бизнес-плана влияет факт подготовки его исключительно для внутреннего пользования или для привлечения внешнего инвестора.

Однако все эти различия и особенности не носят принципиального характера. В любом случае предпринимателю следует четко формулировать основную идею проекта и уметь обосновать ее на базе результатов анализа рыночных возможностей, разработать комплекс обеспечивающих мероприятий, уметь правильно оценить общую стоимость проекта, потребность во внешнем финансировании и конечные финансовые результаты. Поэтому приведенную структуру бизнес-плана можно рассматривать в качестве типовой. Охарактеризуем подробнее разделы бизнес-плана.

Титульный лист.

Назначение раздела -- дать представление о проекте. На его основе потенциальный инвестор может сразу определить, представляет ли для него интерес участие в проекте. Обычно на титульном листе отражаются следующие данные: полное название фирмы; сведения о владельцах или учредителях;

краткая характеристика сути предлагаемого проекта (достаточно ограничиться несколькими фразами о товаре или услуге, которые должны производиться или оказываться, о круге обслуживаемых потребителей и способах реализации продукции);

общая стоимость проекта, потребность во внешних источниках финансирования и предполагаемые его способы (паевые взносы, эмиссия акций, кредиты);

указание на конфиденциальный характер данного документа, положения которого не подлежат огласке, поскольку являются коммерческой тайной и авторским правом разработчиков.

Главной задачей раздела является укрепление заинтересованности потенциального инвестора в проекте на основе краткого освещения его наиболее важных положений. В зависимости от общей величины бизнес-плана объем данного раздела может составить одну -- четыре страницы. Раздел включает:

более подробную (по сравнению с титульным листом) характеристику направления деятельности предприятия (выполняемые функции, место в технологической цепочке изготовления конечной продукции, оказание торговых, посреднических, сервисных услуг и т.д.), краткое описание предполагаемых к производству товаров или услуг, способы организации сбыта);

общую оценку состояния спроса на данную продукцию на основе проведенного предпринимателем анализа рыночной ситуации и перспектив ее изменения в будущем;

обоснование перспективности проекта, т.е. необходимо убедить читателя бизнес-плана в том, что предлагаемый к производству товар или услуга будут пользоваться спросом;

необходимый объем инвестиций для реализации проекта, направления их использования, участие предпринимателя собственными средствами, направляемые средства;

контрольные сроки по проекту (начало его реализации, период строительства, выпуск пробной партии продукции, выход на проектную мощность).

Анализ положения дел в отрасли

Задачей раздела является доказательство высокой степени обоснованности главной идеи проекта. Поэтому здесь приводятся результаты комплексных маркетинговых исследований по следующим показателям:

динамика продаж в отрасли за ряд предшествующих лет и прогнозируемые темпы их роста;

тенденции ценообразования (уровень цен и их динамика, основные ценообразующие факторы, реакция потребителей на изменение цен);

всесторонняя характеристика конкурентов (выделение наиболее крупных из них, определение их сильных и слабых сторон, оценка возможных стратегий их развития и связанного с этим изменения роли на рынке);

выделение новых и быстрорастущих фирм в отрасли с характеристикой основных направлений их деятельности и специфики рыночных стратегий;

характеристика потребителей (их описание, выделение основных сегментов, насыщенность, факторы потребительского предпочтения, отношение к различным торговым маркам);

оценка влияния научно-технических и социальных аспектов (новые виды продукции, появившиеся на рынке, изменения в технологиях, требования экологии, законодательные нормы и стандарты, защита прав потребителей);

перспективные рыночные возможности (выявление неудовлетворенного потребительского спроса («ниш»), определение необходимых параметров комплекса маркетинга и оценка общих условий их реализации).

Сущность проекта.

В этой части излагается основная идея предлагаемого проекта. После знакомства с ней инвестор должен четко представлять конкретное изделие (или услугу), степень готовности предприятия к его производству и предпосылки для его осуществления, а также необходимые для этого средства. В связи с этим в данном разделе отражаются следующие положения:

основные цели, которые ставит перед собой предприниматель (создание нового дела, внедрение на рынок нового товара, выход на новые рынки, расширение рыночной доли и т.д.)*

характеристика целевой группы потребителей, которую предполагается обслуживать, и ключевых факторов успеха на рынке;

подробное описание (техническая спецификация) изделия, параметры которого должны соответствовать требованиям выбранного сегмента рынка; стадия разработки, патентная чистота и защита товара; характеристика предприятия (описание существующего или создаваемого предприятия, степень его готовности к реализации проекта, преимущества и" недостатки местонахождения);

общая стоимость проекта, включающая размеры и график производственных капиталовложений, первоначальные расходы по маркетингу продукции и организации управления.

Для потенциального инвестора эта часть бизнес-плана необходима, чтобы окончательно убедиться во всесторонней подготовленности проекта.

План маркетинга.

Здесь в четкой форме определяются задачи по всем элементам комплекса маркетинга с указанием, что должно быть сделано, кем, когда и какие для этого требуются средства. Основными пунктами плана маркетинга являются:

программа комплексных рыночных исследований, которые предполагается осуществлять в ходе реализации проекта, включая анализ результатов проведения пробных продаж и первоначальных итогов сбыта, бюджет исследований, исполнителей;

общий объем и ассортимент реализуемой продукции с разбивкой по периодам осуществления проекта вплоть до выхода на запланированную мощность;

направления совершенствования продукции с учетом сроков прохождения этапов ее жизненного цикла, ответных действий конкурентов, реакции потребителей и т.д.;

требования к упаковке, ее параметрам и внешнему виду; обоснование ценовой политики (уровни цен по отдельным товарным позициям, использование скидок, учет реакции потребителей на цены);

планирование сбыта (общая величина с разбивкой по отдельным товарным группам и регионам, выбор форм и методов организации сбытовой деятельности на основе сравнения их эффективности, затраты на организацию, партнеры);

планирование товародвижения (политика товарных запасов, организация транспортировки и хранения, расположение складов, затраты на организацию, партнеры);

организация других элементов системы ФОССТИС (стимулирование сбыта, развитие фирменного стиля, системы «паблик рилейшнз», расходы на эти цели);

планирование сервиса (его роль, принципы организации, исполнители, затраты);

система маркетингового контроля (контролируемые показатели, периодичность контроля, предельные величины отклонений фактических данных от запланированных, ответственные исполнители).

Потенциального инвестора этот раздел должен убедить в том, что проект находится в высокой степени маркетинговой готовности.

Производственный план.

Раздел содержит перечень всех задач, которые возникают в сфере производства, и способы их решения. При разработке раздела необходимо осветить следующие моменты:

производственные мощности (общая потребность и структура, необходимая для реализации производственной программы, наличие, необходимость в модернизации и новых мощностях, сроки введения, объем капитальных вложений);

описание всего технологического процесса с выделением охватываемой проектом части, а также операций, передаваемых субподрядчикам;

субподрядчики (указание конкретных партнеров, характер контактов с ними, условия сотрудничества, обоснование их выбора)?

оборудование (потребность в конкретных видах нового или модернизация существующего, возможные поставщики и их условия, наличие контактов с ними и обоснование окончательного выбора, расходы на приобретение и монтаж);

производственные площади (потребности и степень их удовлетворения, условия расширения, необходимые вложения);

сырье (потребности в конкретных видах, возможные поставщики и их условия, наличие контактов с ними и обоснование окончательного выбора); себестоимость (планируемая величина и возможность снижения). Конкретное наполнение данного раздела зависит от специфики проекта. Так, для торговых предприятий основное внимание уделяется характеристике поставщиков, политике товарных запасов, обеспеченности складскими помещениями и использованию торговых площадей.

Организационный план.

Задача раздела связана с разработкой мер по организационному обеспечению проекта. Для существующих предприятий это связано с оценкой степени соответствия их структуры и применяемых методов управления специфике поставленных целей и путям их достижения, для создаваемых предприятий -- с проектированием всех структур, в максимальной степени увязанных с основными стратегическими положениями проекта. Традиционная структура раздела обычно включает следующие элементы: организационно-правовая форма (обоснование ее вида для вновь создаваемых предприятий и оценка степени соответствия для существующих);

организационная структура управления, включающая схему, положения и инструкции, взаимосвязи подразделений;

характеристика предпринимателей (биографические данные, опыт предпринимательской деятельности);

характеристика руководящего состава (биографические данные, опыт руководящей работы, круг обязанностей);

работа с персоналом (кадровая политика, потребность и наличие специалистов соответствующих профилей, организация профессионального обучения, принципы и организация оплаты труда, формирование общекорпоративных ценностей);

материально-техническая обеспеченность управления (потребности и наличие оргтехнических средств и помещений, затраты на приобретение, аренду и реконструкцию);

местонахождение предприятия (оценка сильных и слабых сторон на основе анализа условий аренды, наличие инфраструктуры, близость к источникам сырья и потребителям, соответствие экологическим стандартам, наличие трудовых ресурсов, острота конкуренции и т.д.).

Оценка рисков.

Назначение раздела -- в определении потенциальных проблем и трудностей, с которыми придется столкнуться в ходе реализации проекта. Инвестор должен `убедиться, что предприниматель трезво смотрит на вещи и готов к сложностям, которые всегда сопровождают осуществление любого, даже самого подготовленного, мероприятия. В данном разделе обычно приводятся следующие сведения: перечисляются все возможные проблемы, которые могут осложнить реализацию проекта (действия конкурентов, изменение нормативных документов, влияние НТП, стихийные бедствия, политические эксцессы и т.д.);

определяется комплекс предупреждающих мер, которые уменьшат вероятность возникновения той или иной проблемы или ослабят ее отрицательное воздействие;

разрабатываются сценарии поведения в случае наступления неблагоприятных событий;

обосновывается низкая вероятность столкновения с проблемами, которые были учтены и которыми в силу этого можно пренебречь.

Финансовый план.

Задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения окупаемости затрат, уровня рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Для инвестора раздел представляет наибольший интерес, так как позволяет оценить степень привлекательности проекта по сравнению с иными способами использования денежных средств. В полном виде этот раздел включает ряд следующих финансовых документов:

сводный баланс доходов и расходов (доходы, себестоимость, накладные издержки, валовая прибыль, залоги, чистая прибыль). Обычно на первый год баланс составляется с разбивкой по месяцам, а на последующий период -- в годовом исчислении;

план денежных поступлений и расходов с такой же периодичностью (суммарные поступления, платежи по направлениям, остаток денежной наличности);

балансовый план на конец первого года в его традиционной форме (активы, пассивы, собственный капитал);

план по источникам (доходы от операций, ссуды, собственные средства, амортизация) и использованию средств (покупка оборудования, строительство, прирост запасов, погашение ссуд, приобретение акций, выплата дивидендов).

На основе этих документов можно получить четкое представление об уровне прибыльности предприятия, сроках окупаемости затрат, движении денежной наличности и ее величине для покрытия текущих затрат, об источниках формирования средств предприятия и использовании их для прироста активов или покрытия задолженности.

В заключительной части бизнес-плана приводятся документы и источники, которые были использованы при его подготовке и на которые есть ссылки в основном тексте. Речь идет о письмах от клиентов и партнеров, копиях договоров и контрактов, различных прейскурантах, статистических обзорах, справках, результатах исследований и т.д.

Какова оптимальная структура бизнес-плана. Какие разделы обязательно должны в него войти и каково их содержание. Ответы на эти вопросы дадим в статье, а также приведем примеры.

Как написать бизнес-план просто и понятно и при этом включить в него всю необходимую инвестору информацию? Как грамотно структурировать данные по разделам бизнес-плана? Чем наполнить каждый из разделов, чтобы информация не смешалась в ворох непонятных цифр и диаграмм, а рассказывала о вашем проекте шаг за шагом, раздел за разделом? Читайте далее.

Оптимальный состав и структура бизнес-плана

Однозначно прописанной структуры бизнес-плана нет. Она может меняться в зависимости от того, производственный у вас проект или торговый, высокотехнологичный стартап или действующий бизнес в сфере услуг.

Наиболее универсальная структура бизнес-плана была представлена в 1978 году организацией UNIDO (United Nations Industrial Development Organization – Организация Объединенных Наций по промышленному развитию). С тех пор правила написания, представленные организацией, успешно применяют предприятия, банки, государственные учреждения и даже целые страны.

Согласно UNIDO, бизнес-план должен состоять из 10 разделов:

1. Резюме.
2. Описание отрасли и компании.
3. Описание продукта.
4. Маркетинговый план.
5. Производственный план.
6. Организационный план.
7. Финансовый план.
8. Показатели эффективности проекта.
9. Риски и гарантии проекта.
10. Приложения.

Какой информацией наполнить эти разделы? Рассмотрим далее структуру бизнес плана по пунктам.

Резюме

Объем резюме обычно не более страницы. И на эту страницу вы должны уместить тезисно всю информацию о рынке, о проекте и его команде, о продукте. Обязательно в резюме нужно указать объем и условия привлечения финансирования, ключевые показатели эффективности инвестиций. Например, таким образом:

Для реализации проекта требуются заемные средства в размере 12 млн рублей

Дисконтированный срок окупаемости проекта (DPP) – 17 месяцев

Коэффициент эффективности инвестиций (ARR) – 223%

Чистый приведенный доход (NPV) – 283,68 млн руб.

Внутренняя ставка доходности (IRR) – 89%

Индекс прибыльности инвестиций (PI) – 9

Заемные денежные средства планируется страховать в АО СК «АЛЬЯНС».

Само собой разумеется, что картинкам и графикам нет места в резюме, их вы разместите в других разделах бизнес-плана. .

Резюме можно сравнить с elevator pitch (дословно «речь в лифте») – формат проведения презентации инвестору не дольше одной минуты. Представьте себе, что вы вскочили вслед за инвестором в лифт, и вам нужно увлечь его своим проектом, пока двери лифта не откроются, и он не уйдет по своим делам. Примерно такой эффект должно производить резюме.

Если оно:

• неинтересное,
• не обещает достаточной финансовой выгоды,

Многие практики рекомендуют писать резюме последним. Потому что, когда , вам проще оформить вашу идею концентрированно, сделать выводы.

Описание отрасли и компании – основа бизнес-плана

Этот раздел является необходимой базой всего бизнес-плана. Ведь без целевого рынка нет необходимости в создании проекта. И вы должны наглядно показать инвестору, что проект найдет своего потребителя и будет успешным.

Чтобы написать хорошее описание отрасли, вы должны исходить из двух отправных точек:

1. Инвестор ничего не знает о вашем рынке.
2. Вы знаете свой рынок хорошо.

С первым пунктом все понятно. Нужно максимально наглядно описать рынок, его историю, текущую ситуацию и перспективы, конкуренцию и положение вашего проекта на рынке.

А вот со вторым пунктом у многих возникают сложности. Как раз потому, что решившись создать новый проект, обычно предприниматели плохо знают свою отрасль или имеют о ней очень субъективное понятие, не основанное на исследованиях.

Самым простым способом написать раздел «Описание отрасли» является покупка маркетингового исследования рынка, готового или на заказ. Для привлечения крупных инвестиций это единственно верный шаг, так как результаты исследования будут профессиональными, объективными, и если так можно выразиться, более верными. Но ясно, что этот способ и самый дорогой. Исследование может стоить от 30 до 120 тысяч рублей, и не каждый предприниматель готов вкладывать такие деньги в подготовку бизнес-плана.

Альтернативой будет проведение самостоятельного исследования, основанного на информации из открытых источников и собственного опыта. Здесь потребуется применить все свои аналитические способности, так как информацию нужно будет собирать буквально по крупицам из разных источников.

В «Описании отрасли» вы должны рассказать о том:

1. Какой рынок вы собираетесь осваивать.
2. Является ли он самостоятельным или нишей более крупного рынка.
3. Кто является целевой аудиторией – конечные потребители или производства. Социальные характеристики целевой аудитории.
4. Какой масштаб рынка (в пределах города, региона, страны, или международный).
5. Его историю за 3–5 предыдущих года. Что происходило со спросом, предложением, емкостью и конкуренцией, с ценами.
6. Есть ли особые факторы рынка, такие как сезонность, этап жизненного цикла продукта.
7. О текущей ситуации на рынке (емкость, насыщенность).
8. Дать прогноз динамики емкости и насыщенности на период планирования (3–5 лет).
9. О конкуренции на рынке и ее прогнозе на период планирования.

Если в наличии есть исследования потребительских предпочтений, то хорошо дать выводы по ним.

Вся информация должна быть представлена максимально объективно и со ссылками на авторитетные источники, такие как известные консалтинговые агентства, лидеры отрасли, знаковые личности в бизнес-среде. Представление информации должно выглядеть именно как рассказ, с логикой перетекания одних цифр в другие, а не общим нагромождением чисел и диаграмм, из которых нельзя сделать какие-либо выводы.

Вкратце вы должны рассказать историю:

Рынок Х сформировался в таком-то году и с тех тор на нем произошли такие-то изменения (здесь диаграмма и конкретные цифры).

Сегодня по оценкам аналитиков Y емкость рынка такая-то. Прогноз по рынку на 3-5 лет, опять же по оценкам аналитиков, такой-то (опять диаграмма и конкретные цифры).

Конкуренты на рынке такие-то (дать краткое описание и доли), наша доля – Z%

Наши прогнозы по усилению/ослаблению конкуренции такие-то, поэтому прогноз доли рынка по годам – %%% (диаграмма)

В итоге, связав все цифры воедино, вы должны получить цифры продаж по годам, которые в дальнейшем будете использовать в плане продаж. .

Небольшая подсказка: можно ориентироваться на показатели схожего проекта, уже реализованного на рынке, тогда выстраивать прогнозы будет проще.

Описание компании (проекта) – это не такая сложная задача, потому что вся нужная информация у вас на руках. Здесь тоже нужно рассказать инвестору небольшую историю, определив основные вехи развития компании и, конечно, выгодно представив одержанные компанией победы. Отдельно стоит упомянуть про ключевых членов команды проекта, описать их компетенции и положительный опыт в отрасли и в бизнесе. .

Если вы пишете бизнес-план для стартапа, особенно в инновационной отрасли, у вас может вообще не быть исходных данных о рынке, и естественно, нет истории компании. Тогда ограничьтесь общими выкладками по аналогичным отраслям и собственными (не голословными) прогнозами, и сделайте особый упор на описание команды. Далее рассмотрим другие важные элементы структуры бизнес-плана и содержание его основных разделов.

Описание продукта

В этом разделе вы должны донести до инвестора три основные идеи:

1. Что такое ваш продукт.
2. Чем он ценен для потребителя.
3. Почему он лучше, чем продукты конкурентов.

Описание продукта может занимать как половину страницы, если ваш проект не несет в себе новизны и технологически несложен, так и десять. Главное, чтобы вы смогли объяснить потенциальному инвестору, который вообще не разбирается в вашем бизнесе, что вы собираетесь делать (производить).

Хорошая практика – подкреплять текст схемами, несложными чертежами и изображениями продукта. Таким образом вы включаете визуальное восприятие и удерживаете внимание инвестора на бизнес-плане.

Недостаточно рассказать, что вы собираетесь делать, нужно ответить на вопрос «зачем?». Продукт, который не нужен потребителю, продаваться не будет. И финансирование на него вы не получите. Поэтому постарайтесь максимально убедительно доказать, что ваш проект необходим рынку. Среди аргументов могут быть выкладки из предыдущего раздела по неудовлетворенному спросу, социальные опросы, потребительские предпочтения.

В третьей части раздела нужно наглядно показать, почему ваш продукт лучше, чем у конкурентов. По опыту лучше всего для этого работают таблицы конкурентного анализа. Например (таблица 1).

Таблица 1 . Анализ конкурентов

Производитель	Х	Y	Z	W	U	Q
Модель
Рыночная стоимость
Мощность установки
Многотопливность
Количество ходов ДГ
Автоочистка
Виды топлива	Твердое-газ-дизель-мазут	Газ-дизель	Газ-дизель	Газ-дизель	Газ-дизель-мазут	Газ-дизель
Производитель

Наличие такой таблицы в бизнес-плане показывает, что вы знаете свой рынок, продукты конкурентов, их преимущества и недостатки. При создании своего продукта вы учитывали существующие на рынке аналоги и сделали свой продукт в чем-то лучше.

Обязательно в такой таблице указать значимые параметры, такие как цена (!), характеристики эксплуатации, качество. Можно снабдить таблицу дополнительными параметрами: послепродажным обслуживанием, узнаваемостью бренда, современным дизайном. Указывайте все характеристики, по которым ваш продукт выигрывает у конкурентов, но существенные минусы тоже укажите. Все равно инвесторы их обнаружат.

Маркетинговый план

Этот раздел крепко связан с Описанием отрасли, ведь именно там указаны ваши будущие цифры продаж. В Маркетинговом плане вы должны раскрыть по шагам свои действия по достижению этих цифр.

План продаж – еще один неотъемлемый элемент бизнес-плана

Во-первых, вы должны детализировать, что конкретно, как и когда вы будете продавать.

Общие цифры продаж по годам должны быть разбиты:

• по продуктам (или группам продуктов), технологический цикл изготовления которых отличается. Например, молоко, кисломолочная продукция, сыры. Или ПО, техническая поддержка, разработка;
• по количеству продукции и цена;
• по периодам (прогноз по месяцам и годам);
• по каналам сбыта (опт, розница, e-commerce …).

Фактически, в этом разделе вы должны заложить основу для плана производства, так как после создания плана продаж вы будете понимать сколько, чего и когда вам нужно будет производить.

А еще с плана продаж начинается , без которой не обходится ни один бизнес-план.

Каналы сбыта

Во-вторых, вам следует описать, каким образом вы будете осуществлять продажи.

Кто будут ваши покупатели? Конечные потребители или дилеры, или и те и другие? Оптовые продажи отличаются от розничных, e-commerce не похож на сеть оффлайн магазинов. Для каждого канала нужны свои ресурсы, свои правила, своя цена на продукт.

Только описав каждый из каналов, вы покажете, что понимаете свои действия в будущем и готовы к выходу на рынок.

Реклама и продвижение

С продажами и ресурсами определились, а что у вас с продвижением? Надо понимать:

• как потребители узнают о новом продукте,
• какое у него будет позиционирование,
• как вы будете создавать информационную среду и будете ли,
• как вы будете формировать положительный имидж продукта и компании,
• будете ли вы создавать торговую марку.

Ответы на все эти вопросы должны содержаться в плане рекламы и продвижения. Плюсом будет наличие бюджета по каждому из инструментов, но можно указать и общую сумму, которую вы планируете тратить на рекламу.

Дилерская политика и сервисная политика

Эти разделы добавляются в бизнес-план опционально, если ваш бизнес предусматривает работу с дилерами и послепродажное обслуживание.

Когда вы пишете про работу с дилерами, указывайте конкретное коммерческое предложение с дилерской маржой и условиями продаж. Не забудьте, что все цифры должны биться с планом продаж.

Порядок оказания послепродажного обслуживания тоже описывайте реалистично: какие действия по послепродажному обслуживанию вы предполагаете выполнить, своими силами или с помощью партнеров, какова будет стоимость послепродажного обслуживания для проекта.

Производственный план

Ключевой раздел для производственных проектов, для проектов без какого-либо производства можно его пропустить.

Основная ваша задача в этом разделе – аргументировано рассказать, почему вы выбрали то или иное сырье, поставщиков, оборудование и технологический процесс.

Целесообразно начать раздел с описания технологического процесса изготовления продукта, снабдив его по возможности схемой. Более детальные схемы, чертежи, описания можно дать в Приложениях.

Затем перейти к описанию сырья и комплектующих, необходимых для производства Хорошо снабдить бизнес-план перечнем конкретных поставщиков, у которых вы будете покупать, и дать в Приложениях смету расхода сырья с ценами на единицу произведенного продукта. Не забудьте и про планирование складских запасов сырья, переделов и готовой продукции.

Далее следует написать про используемое оборудование, его характеристики, и стоимость. Рассчитать загрузку производственных линий и обосновать, почему вы должны приобрести именно столько средств производства.

Продолжить производственный план нужно расчетом необходимых трудовых ресурсов, описанием квалификации рабочих и графиков работы, системы оплаты работы.

В заключение вы должны аргументировать выбор размещения производственных мощностей и организации труда.

На тот момент, когда производственный план будет написан, будет практически готова и финансовая модель, ведь самое сложное в создании модели – это расчет затрат на производство путем соединения плана продаж и сметных затрат на единицу произведенной продукции.

Организационный план

Назначение организационного плана – предоставить инвестору недостающую информацию по организации бизнеса.

Как правило, это:

• оргструктура компании, количество юрлиц и их взаимосвязь, структура подразделений и цехов;
• описание вспомогательных и административных подразделений, таких как финансовые службы, HR, менеджмент проектов и так далее;
• аренда или приобретение офисных и производственных (торговых, складских) площадей;
• штатное расписание и описание механизмов оплаты труда и мотивации;
• проведение разработок и изысканий;
• описание налоговой нагрузки на бизнес;
• импортно-экспортная политика, где применимо;
• и другие.

Вся эта информация должна быть не только структурировано и обоснованно преподнесена, но и облечена в цифры, которые должны найти свое отражение в финансовой модели.

Финансовый план

Финансовый план объединяет в себе три предыдущих раздела бизнес-плана и представляет их в виде финансовых расчетов – Прогноза доходов и расходов, Cash flow проекта с обязательным использованием дисконтирования денежных потоков, реже Прогнозного баланса.

Все потоки проекта должны быть разделены в финансовом плане на инвестиционные (вложения инвестора в проект, капитальные затраты), операционные (план продаж, производственный и организационный планы), и финансовые (получение и возврат заемных средств, проценты, депозиты) с расчетом результата по каждой группе.

Лучшим способом представления информации в разделе финансовый план будет размещение самой финансовой модели кратко с детальным развертыванием в Приложениях.

Плюс в финансовом плане вы должны обосновать сумму, запрашиваемую у инвестора и условия ее получения. Вам следует описать, будет ли это долговое или долевое финансирование, по какой процентной ставке вы провели дисконтирование и почему, как будет выстроен механизм получения прибыли инвестором и возврата вложенных средств (опционально), как организован выход инвестора из проекта.

Показатели эффективности проекта

В этом разделе кратко представьте выводы по финансовому плану, объясните на языке цифр выгоды, которые получит инвестор от проекта.

Обязательно проведите расчет финансовых показателей эффективности:

1. .
2. .
3. Дисконтированного периода окупаемости – DPP.
4. Индекса прибыльности – PI.
5. Средней нормы рентабельности – ARR.

При наличии дополнительных выгод, таких, как полное приобретение бизнеса по истечении определенного периода или синергетический эффект, упомяните их здесь. В этом разделе они привлекут максимум снимания инвестора.

Риски и гарантии проекта

Наиболее неоднозначный раздел бизнес-плана, но писать его обязательно для всех проектов. С одной стороны, то, что вы опишете коммерческие, финансовые, производственные и организационные риски проекта и стратегии их снижения, не убережет ваш проект от наступления непредсказуемых рисков. Но, с другой стороны, вы покажете свою осмотрительность, проницательность и готовность действовать в нужный момент по заранее спланированному сценарию.

Инвесторы не любят бизнес-планы, в которых не описаны риски, потому что в таких бизнес-планах им приходится высчитывать риски самостоятельно. Сделайте эту работу за них.

Чем масштабнее проект, тем более научный подход должен быть использован к расчету рисков. Для привлечения сравнительно небольшой суммы достаточно сделать SWOT-анализ проекта, оперившись на мнение 2–5 экспертов.

Для привлечения крупных сумм потребуется проводить анализ чувствительности проекта и сценарный анализ, а затем и оценку рисков с использованием вероятностно-статистических методов.

Бизнес-план – план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором формулируются цели предприятия, дается их обоснование, определяются пути достижения, необходимые для реализации средства и конечные финансовые показатели работы. Как правило, он разрабатывается на несколько лет (чаще на три – пять лет) с разбивкой по годам. При этом данные по первому году обычно даются с разбивкой по месяцам, а на последующие годы – в годовом исчислении. Часто при составлении планов действующих предприятий используется скользящий график, при котором ежегодно разрабатывается детальный план на предстоящий год, а также уточняется и продлевается еще на год общий бизнес-план.

Назначение бизнес-плана – показать реальные шансы реализации бизнес идеи. Он не только дает правдивую оценку возможностей и рисков, но показывает необходимость (или же отсутствие таковой) в привлечении дополнительных инвестиций, открытии кредитных линий. По сути, бизнес-план показывает успешность управления и пути развития предприятия для достижения поставленной цели.

Бизнес-план имеет две группы пользователей – внутренних (инициатор бизнес-идеи, учредители и персонал фирмы) и внешних (потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры).

Бизнес-план служит трем основным целям:

• он дает инвестору ответ на , стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект;
• служит источником информации для лиц непосредственно реализующих проект;
• кредитор при принятии решения о выдаче кредита получает исчерпывающую информацию о существующем бизнесе заемщика и его развитии после получения кредита.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи:

• четкая формулировка целей предприятия, определения конкретных количественных показателей их реализации и сроков достижения;
• определить конкретные направления деятельности фирмы,
• целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
• сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения, определения конкретных количественных показателей их реализации и сроков достижения.
• определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям.
• оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
• выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
• определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
• оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей; предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана;
• организовать систему контроля над ходом осуществления проекта.

Бизнес-планы подразделяются на следующие виды:

• бизнес-план инвестиций – изложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркетингового исследования, обоснование стратегии освоения рынка, предполагаемых результатов;
• бизнес-план развития компании или фирмы – план развития организации на предстоящий плановый период;
• бизнес-план развития (создания) отдельного подразделения предприятия;
• бизнес-план для получения кредита в банке или для участия в тендере.

Бизнес-план должен отвечать ряду требований:

• быть написанным простым и понятным языком с использованием кратких и четких формулировок;
• его объем не должен превышать 20-25 машинописных страниц;
• носить всеобъемлющий характер, т.е. включать всю информацию по проекту, представляющую для инвестора;
• опираться на реальные факты и обоснованные предложения;
• иметь завершенный характер, т.е. содержать стратегию достижения поставленных целей;
• обладать комплексностью, т.е. содержать производственное, маркетинговое, организационное, финансовое обеспечение;
• иметь перспективный характер, т.е. возможность разработки на его основе дальнейших планов с сохранением преемственности развития;
• обладать гибкостью, обеспечивающей возможность внесения корректировок в разработанные программы;
• иметь контролирующий характер, связанный с четкой характеристикой графиков работ, контрольных сроков и показателей.

Структура и содержание бизнес-плана могут варьироваться в зависимости от цели составления этого документа и области применения (производственные, сервисные, торговые и др. компании). В настоящее время существуют несколько групп стандартов его составления.

Самыми распространенными среди них являются стандарты:

• Европейского Союза в рамках программы по содействию ускорению процесса экономических реформ в содружестве независимых государствах (TACIS);
• Организацией Объединённых Наций по промышленному развитию (UNIDO);
• Федерального фондом поддержки малого предпринимательства (ФФПМП);
• Международной сети фирм, предоставляющих аудиторские, налоговые и консультационные услуги KMPG;
• Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР);
• Министерства финансов РФ;

Структура и содержание бизнес-плана по стандарту TACIS

Структура	Содержание
Краткое описание
Бизнес и его общая стратегия	Описание организации бизнеса Описание целей и стратегии бизнеса Описание основных характеристик продукции и услуг Описание стратегии управления и стратегии маркетинга Общее описание рынка
Маркетинговый анализ и маркетинговая стратегия	Маркетинговый анализ Маркетинговая стратегия
Производство и эксплуатация	Планы развития Покупка производственного предприятия и оборудования Производственные факторы
План производства и эксплуатации	Требования к местной инфраструктуре Покупка (реконструкция) производственного предприятия Физические капитальные вложения План производства и расчет выпуска продукции Производственные факторы Производственный план
Управление и процесс принятия решений	Описание организационной структуры управления Общее описание функциональных обязанностей Основные результаты и опыт работы ответственных специалистов Информация о внешних консультантах, привлекаемых к проекту План обучения персонала Копия уставных документов Распределение ответственности между подразделениями системы управления
Финансы	Система контроля качества Подготовительные вопросы Продолжительность плана Частота планируемого периода Одно из направлений бизнеса Допущения, которые необходимо иметь до составления финансовых отчетов Расчет себестоимости единицы продукции или услуг Счет прибылей и убытков Балансовый отчет Прогноз потока наличности Общая прибыльности
Факторы риска	Технические риски Финансовые риски: анализ чувствительности и безубыточности
Приложения

Структура и содержание бизнес-плана по стандарту UNIDO

Структура	Содержание
Резюме
Описание предприятия и отрасли	Общие сведения о предприятии Финансово-экономические показатели деятельности предприятия Структура управления и кадровый состав Направления деятельности, достижения и перспективы Отрасль экономики и ее перспективы Партнерские связи и социальная активность
Описание продукции (услуг)	Краткое описание продукции, основные характеристики Конкурентоспособность продукции (услуги) Патентоспособность и авторские права Лицензия Условия поставки Безопасность Гарантий и сервиз Эксплуатация и утилизация
Маркетинг и сбыт продукции (услуг)	Требования потребителей к продукции Описание конкуренции Описание рынка сбыта продукции Описание поставки товара Стратегия привлечения потребителей
Производственный план	Общие сведения о предприятии Технология и квалификации исполнителей Кадровое обеспечение Объем производства Расходы на персонал, сырье, смете текущих затрат. Расчет переменных и постоянных издержек
Организационный план	Описание руководящей группы Организационная структура Механизм поддержки и мотивации Правовое обеспечение
Финансовый план	Затраты подготовительного периода Затраты текущего (основного) периода Расчет поступлений от проекта Затраты, связанные с обслуживанием кредита (лизинга) Расчет налоговых платежей Другие поступления и выплаты Отчет о прибылях и убытках Поток реальных денег Прогнозный баланс
Направленность и эффективность проекта	Направленность и значимость проекта Показатели эффективности его реализации Анализ чувствительности проекта
Риски и гарантии	Предпринимательские риски и возможные форс-мажорные обстоятельства Гарантии возврата средств партерам и инвесторам
Приложения

На основании анализа стандартов можно выделить следующую типовую структуру бизнес-плана:

1. Титульный лист.
2. Резюме/Вводная часть.
3. Анализ положения дел в отрасли.
4. Сущность проекта.
5. План маркетинга.
6. Производственный план.
7. Организационный план.
8. Финансовый план.
9. Оценка рисков.
10. Приложения.

Титульный лист. Назначение раздела – дать представление о проекте. На его основе потенциальный инвестор может сразу определить, представляет ли для него интерес участие в проекте. Обычно на титульном листе отражаются следующие данные:

• полное название фирмы;
• сведения о владельцах или учредителях;
• краткая характеристика сути предлагаемого проекта;
• общая стоимость проекта;
• указание на конфиденциальный характер данного документа.

Резюме/Вводная часть. Главной задачей раздела является укрепление заинтересованности потенциального инвестора в проекте на основе краткого освещения его наиболее важных положений. В зависимости от общей величины бизнес-плана объем данного раздела может составить одну – четыре страницы. Раздел включает:

• более подробную характеристику направления деятельности предприятия;
• общую оценку состояния спроса на данную продукцию на основе проведенного анализа рыночной ситуации и перспектив ее изменения в будущем;
• обоснование перспективности проекта;
• необходимый объем инвестиций для реализации проекта;
• контрольные сроки по проекту.

Анализ положения дел в отрасли. Задачей раздела является доказательство высокой степени обоснованности главной идеи проекта. Поэтому здесь приводятся результаты комплексных маркетинговых исследований по следующим показателям:

• динамика продаж в отрасли за ряд предшествующих лет и прогнозируемые темпы их роста;
• тенденции ценообразования;
• всесторонняя характеристика конкурентов;
• выделение новых и быстрорастущих фирм в отрасли с характеристикой основных направлений их деятельности и специфики рыночных стратегий;
• характеристика потребителей;
• оценка влияния научно-технических и социальных аспектов;
• перспективные рыночные возможности.

Сущность проекта. В этой части излагается основная идея предлагаемого проекта. После знакомства с ней инвестор должен четко представлять конкретное изделие (или услугу), степень готовности предприятия к его производству и предпосылки для его осуществления, а также необходимые для этого средства. В связи с этим в данном разделе отражаются следующие положения:

• основные цели;
• характеристика целевой группы потребителей, которую предполагается обслуживать, и ключевых факторов успеха на рынке;
• подробное описание (техническая спецификация) изделия, параметры которого должны соответствовать требованиям выбранного сегмента рынка;
• стадия разработки, патентная чистота и защита товара;
• характеристика предприятия;
• общая стоимость проекта, включающая размеры и график производственных капиталовложений, первоначальные расходы по маркетингу продукции и организации управления.

План маркетинга. Здесь в четкой форме определяются задачи по всем элементам комплекса маркетинга с указанием, что должно быть сделано, кем, когда и какие для этого требуются средства. Основными пунктами плана маркетинга являются:

• программа комплексных рыночных исследований, которые предполагается осуществлять в ходе реализации проекта;
• общий объем и ассортимент реализуемой продукции с разбивкой по периодам осуществления проекта вплоть до выхода на запланированную мощность;
• направления совершенствования продукции;
• требования к упаковке, ее параметрам и внешнему виду;
• обоснование ценовой политики;
• планирование сбыта;
• планирование товародвижения;
• планирование рекламной кампании;
• планирование сервиса;
• система маркетингового контроля.

Производственный план. Раздел содержит перечень всех задач, которые возникают в сфере производства, и способы их решения. При разработке раздела необходимо осветить следующие моменты:

• производственные мощности;
• описание всего технологического процесса с выделением охватываемой проектом части, а также операций, передаваемых субподрядчикам;
• субподрядчики;
• оборудование;
• производственные площади;
• сырье;
• себестоимость.

Организационный план. Задача раздела связана с разработкой мер по организационному обеспечению проекта. Для существующих предприятий это связано с оценкой степени соответствия их структуры и применяемых методов управления специфике поставленных целей и путям их достижения, для создаваемых предприятий – с проектированием всех структур, в максимальной степени увязанных с основными стратегическими положениями проекта. Традиционная структура раздела обычно включает следующие элементы:

• организационно-правовая форма;
• организационная структура управления, включающая схему, положения и инструкции, взаимосвязи подразделений;
• характеристика учредителей;
• характеристика руководящего состава;
• работа с персоналом;
• материально-техническая обеспеченность управления;
• местонахождение предприятия.

Финансовый план. Задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения окупаемости затрат, уровня рентабельности и финансовой устойчивости предприятия. Для инвестора раздел представляет наибольший интерес, так как позволяет оценить степень привлекательности проекта по сравнению с иными способами использования денежных средств. В полном виде этот раздел включает ряд следующих финансовых документов:

• сводный баланс доходов и расходов;
• план денежных поступлений и расходов с такой же периодичностью;
• балансовый план на конец первого года в его традиционной форме;
• план по источникам.

Оценка рисков. Назначение раздела – в определении потенциальных проблем и трудностей, с которыми придется столкнуться в ходе реализации проекта. Инвестор должен убедиться, что предприниматель трезво смотрит на вещи и готов к сложностям, которые всегда сопровождают осуществление любого, даже самого подготовленного, мероприятия. В данном разделе обычно приводятся следующие сведения:

• перечисляются все возможные проблемы, которые могут осложнить реализацию проекта;
• определяется комплекс предупреждающих мер, которые уменьшат вероятность возникновения той или иной проблемы или ослабят ее отрицательное воздействие;
• разрабатываются сценарии поведения в случае наступления неблагоприятных событий;
• обосновывается низкая вероятность столкновения с проблемами, которые были учтены и которыми, в силу этого, можно пренебречь.

Приложения. В заключительной части бизнес-плана приводятся документы и источники, которые были использованы при его подготовке, и на которые есть ссылки в основном тексте. Речь идет о письмах от клиентов и партнеров, копиях договоров и контрактов, различных прейскурантах, статистических обзорах, справках, результатах исследований и т.д.

Бизнес-план, в конечном счете, должен дать правильный ответ на такие важные вопросы рыночных отношений, как возможная стоимость проекта и планируемые доходы.

Ранее мы уже говорили о важности грамотного бизнес-планирования и фундаментальной роли бизнес плана в судьбе Вашего дела. Напомним, что бизнес план – это специальный документ, в котором представлены сведения о компании, производимом ею товаре или услуге, рынках сбыта, маркетинговой и финансовой политике. Также бизнес план содержит описание перечня бизнес-операций, которые совершаются в процессе организации и функционирования бизнеса.

Итак, Вы полны идей и решимости начать свой бизнес. Теперь пора выяснить, с чего же конкретно начинается составление бизнес плана, какова его структура и содержание основных разделов.

Бизнес-план: структура содержания разделов

В первую очередь следует сказать, что не существует какого-то одного, универсального «рецепта» по составлению бизнес плана. Как отмечалось в нашей прошлой статье, в зависимости от характера конечной цели существуют различные виды бизнес планов. Так, бизнес план может быть ориентирован как на «внешнего» адресата (потенциальный инвестор), так и на «внутреннего» (работник компании, учредитель, отдел).

Помимо этого, в соответствии со спецификой функционирования каждого конкретного предприятия, для которого разрабатывается документ, структура и разделы бизнес плана могут существенно варьироваться. Очевидно, что структура инновационного бизнес плана будет принципиально иной, чем структура бизнес плана организации.

Тем не менее, существуют определенные современные стандарты составления бизнес планов. И стандартов этих множество. Среди самых распространенных можно назвать:

• стандарт Федерального Фонда поддержки малого предпринимательства (ФФПМП),
• стандарт Европейского Союза в рамках программы по содействию ускорению процесса экономических реформ в содружестве независимых государствах (TACIS),
• и др.

Международными экономическими институтами разработаны рекомендации, определяющие, какую основную информацию должны содержать соответствующие разделы бизнес плана. Согласно этим рекомендациям типовая структура бизнес плана включает:

1. Титульный лист;
2. Аннотация;
3. Меморандум о конфиденциальности;
4. Оглавление.

Среди основных разделов бизнес плана однозначно следует назвать:

1. Резюме;
2. Анализ объекта;
3. Анализ бизнес-среды объекта;
4. Маркетинговый план;
5. Производственный план;
6. Финансовый план;
7. Оценка рисков.

Подробнее о каждом пункте структуры бизнес-плана

Теперь рассмотрим по порядку содержание основных разделов бизнес плана.

Титульный лист содержит основную информацию об организации, как то название, данные руководителей, юридический и физический адреса, контакты.

Меморандум о конфиденциальности , часто помещаемый сразу после титульного листа, служит для предупреждения всех лиц, имеющих доступ к бизнес плану, о конфиденциальности информации, содержащейся в документе.

В аннотации кратко определяются цели и задачи настоящего бизнес плана.

Резюме представляет собой раздел, в котором находится описание всего документа, кратко излагаются основные предложения плана.

В разделах анализ объекта и анализ бизнес-среды объекта приводятся основные сведения о предприятии и сфере его деятельности, проводится анализ рынка, конкуренции, выявляется реальная и потенциальная целевая аудитория проекта.

Маркетинговый план . А данном разделе прорабатываются основные задачи комплекса маркетинга, как то ценообразование, методы распространения товаров, стимулирование продаж, способы привлечения новых клиентов.

Производственный план необходим для того, чтобы показать, какие требуется затратить ресурсы для производства того или иного товара. В этом разделе прорабатываются технические аспекты производства.

С помощью финансового плана определяются наиболее эффективные пути использования денежных средств организации. Выводы делаются на основе отчетности, анализа текущей финансовой ситуации, а также прогнозов реализации товаров или услуг.

В разделе оценка рисков , как правило, перечисляются все возможные виды рисков, с которыми может столкнуться компания, и рассматриваются способы их снижения.

Еще раз подчеркнем, что не существует общего стандарта составления бизнес плана. Круг задач, для которых составляются бизнес планы, очень широк. Приступая к составлению бизнес плана, помните – главное, чтобы в итоге эта работа помогла Вам достичь поставленных целей.

Кто-то сталкивается с необходимостью составления бизнес плана непосредственно на этапе создания собственного бизнеса, но многим студентам экономических направлений впервые иметь дело с бизнес планом приходится еще во время обучения в ВУЗе. Грамотное составление бизнес плана является комплексным и многогранным процессом, требующим определенного опыта.

Безусловно, выполнение подобного учебного задания может вызвать ряд трудностей. Если задание, связанное с составлением бизнес плана вызывает затруднения, Вы всегда можете обратиться к , которые помогут разобраться в проблемных моментах. Дерзайте, развивайте свои идеи, и занимайтесь тем, что Вам действительно нравится. Помните – только с любовью к своему делу можно добиться настоящего успеха.

Международная интеграция российских компаний будет развиваться. Это необходимо, и благодаря усилиям правительства создаются предпосылки для того, чтобы запустить привлечение инвестиционных ресурсов в страну. Если целенаправленные действия руководства увенчаются успехом, а развивающиеся институты ШОС, БРИКС, ПМЭФ и т.п. дадут ожидаемый эффект, бизнес-планы компаний все больше будут становиться продуктом, нацеленным на внешний рынок. В этой связи структура бизнес-плана, ее соответствие принятым в международной практике нормам, обретает все большее значение для возникновения продуктивного сотрудничества с инвесторами.

Сравнение методик бизнес-планирования

Вопрос о том, что входит в бизнес-план, далеко не праздный. Согласитесь, инвестор или кредитор гораздо лучше воспринимает поступающую информацию, если она структурирована в унифицированной форме. Привычное для читателя оформление плана позволяет быстро сформировать мнение о выгодности идеи и компетентности разработчика. Инвестор, проявляя интерес к замыслу, должен быть уверен, что планирование выполнено в надлежащем качестве, а его обеспечивают лишь стандартные процедуры, прошедшие проверку временем. Давайте рассмотрим основные методики в области планирования бизнеса, которые в настоящий момент присутствуют в России.

Наибольшее распространение у нас получил стандарт ЮНИДО специализированного учреждения ООН, содействующего промышленному развитию ряда стран с переходной экономикой и развивающихся государств. В современном мире достаточно сложно судить о преимуществах тех или иных рекомендаций. Так случилось, что типовая методика ЮНИДО пришла в Россию раньше других и была принята западными инвесторами в большей степени, поэтому и закрепилась в практике в качестве основной. Не последнюю роль в этом сыграли прикладные пакеты PROPSPIN и COMFAR, формат которых давно принят в инвестиционной практике и как раз основан на стандарте ЮНИДО.

Состав разделов бизнес-плана по методике ЮНИДО

Укрупненная структура бизнес-плана по стандарту ЮНИДО показана на рисунке выше. Хотя она и получила широкое распространение, некоторые особенности бизнеса в России в ней не учтены (специфика документирования, законодательной базы, подходов системы стандартизации и т.п.). Российские разработки в данной области тоже имеются. Наиболее широко известна методика компании Expert Systems, разработчика популярной программы Project Expert. Кроме того, под локальные задачи изданы и апробированы рекомендации Российского агентства по поддержке малого и среднего бизнеса, Федерального фонда поддержки малого предпринимательства. Тем не менее, нас интересуют не адаптивные отечественные разработки, а методики, признанные опытными инвесторами, включая иностранных, в качестве стандартных и надежных. Помимо ЮНИДО к таким методикам можно отнести следующие:

• стандарт ЕБРР;
• методику аудиторской компании KPMG;
• рекомендации BFM Group;
• методику фирмы Ernst & Young и другие.

В завершение начального обзора методик отметим, что основным признаком их отличий является состав и порядок размещения разделов бизнес-плана в итоговом документе. Основные разделы бизнес-плана пусть по различным пунктам, но обязательно присутствуют в каждой из указанных систем. Далее вашему вниманию предложена таблица сравнительного анализа составов, включающих компоненты бизнес-плана для основных зарубежных методик.

Сравнение типовых структур бизнес-планов основных зарубежных методик

Структура бизнес-планов по методике ЮНИДО

Среди названных выше стандартов и систем бизнес-планирования есть весьма интересные рекомендации, которые применяются в ситуациях, требующих специального подхода. Возьмем, например, стандарт ЕБРР. Для оценки бизнес-планов с позиции кредитования банковскими заемными средствами существует две классические методики. Это стандарты МБРР и ЕБРР. В силу значительно большего присутствия в России Европейского банка реконструкции и развития, его методика наиболее популярна в кредитных учреждениях.

Особенной является и методика украинской консалтинговой фирмы BFM Group. Это самый подробный стандарт разработки и оформления, в нем используются сложные детализированные структура и содержание бизнес-плана. Максимальный акцент в структуре сделан на маркетинге и коммерческой части, а также на финансово-экономическом анализе эффективности проекта. Пример структуры бизнес-плана по методике одной из западных аудиторских фирм (из числа большой четверки) мы рассмотрим в следующем разделе. Вернемся к методике ЮНИДО.

Укрупненный состав разделов бизнес-плана по методике ЮНИДО

Структура бизнес-плана по рассматриваемому стандарту не самая развернутая из представленных вариантов. Она достаточно лаконична, тем не менее, позволяет выстроить логику обоснования успешности проекта в максимально близком к ментальности инвестора формате. Кроме того, бизнес-план не перегружен, а все вспомогательные элементы могут быть вынесены в Приложения, тем самым облегчая восприятие основного документа. Примерный состав наполнения Приложений размещен ниже.

Состав документов, входящих в раздел «Приложения» бизнес-плана

Порядок размещения разделов и пунктов в документе имеет существенное значение. Как таковое введение в повествующую часть заменяется резюме, которое, хотя и стоит на первом месте, разрабатывается в последнюю очередь. В нем представляется итоговая картина по результатам планирования. Можно сказать, что резюме – это своеобразный рекламный проспект для потенциальных инвесторов, некое введение их в информационное поле проекта, задающее тезисную картину его преимуществ.

Разделы «Описание отрасли и компании», «Описание продукции (услуг)» продолжают знакомство читателя со сферой деятельности компании и основной идей проекта в развернутом формате. Динамика развития, характеристика рыночных и отраслевых позиций бизнеса описывается в ретроспективе 2-5 лет. Относительно продукции и услуг информация раскрывается в разрезе действующего производства и выпуска новых изделий, сбыта новой товарной продукции. Состав содержания документа по методике включает одиннадцать позиций. Организационный план играет инфраструктурную роль проектной реализации идеи бизнеса, поэтому на нем мы особое внимание не акцентируем, а основные блоки бизнес-плана следующие:

• план маркетинга;
• план производства;
• финансовый план.

Структура основных разделов бизнес-плана по методике ЮНИДО

Аргументирующие позиции бизнес-плана

Порядок размещения разделов в любой методологии выносит в конец два очень важных раздела: «Анализ и оценка экономической эффективности проекта» и «Гарантии и риски» (в интерпретации стандарта UNIDO). Как мы убедились в предыдущих осмыслениях, состав блоков документа в различных методиках примерно одинаков, разделы бизнес-плана могут быть выстроены в нескольких вариантах последовательности, однако логику аргументации основного тезиса, предложенного читателю, это, как правило, не меняет. Это скорее вопрос вкуса и истории методологического развития разработчика. Предлагаю рассмотреть пример методики аудиторской фирмы Ernst & Young.

Состав разделов плана бизнеса по методике фирмы Ernst & Young

Мы с вами видим по представленной выше структуре документа, что и здесь типовой состав разделов плана примерно соответствует общепринятым в международной практике подходам. Структура и содержание в бизнес-плане выделяются лишь акцентом на капитал компании и ее организационно-правовую форму. Для вновь открываемого бизнеса это вполне обосновано. Нас будут интересовать два предпоследних раздела, которые можно отнести к судьбоносным, аргументирующим разделам.

Очевидно, что любой здравомыслящий человек осознает, что новое дело несет в себе определенные риски. Демонстрация грамотного выявления, идентификации, стратегии и тактики минимизации рисков несет в себе мощный информационный сигнал инвестору, что он имеет дело с компетентным бизнес-оператором. Пример настоящей методики предусматривает включение в раздел оценки рисков следующих вопросов.

1. Информация об основных факторах риска.
2. Альтернативные стратегии на каждый выявленный и проанализированный фактор риска.
3. Информация о страхуемых рисках.
4. Бюджет расходов на реализацию программы минимизации рисков.

Почему я согласен с тем, что оценка рисков должна стоять раньше, чем финансовый план? Потому что расходы на снижение рисков влияют и иногда существенно на основные финансовые планы и показатели эффективности проекта. Стандартами Ernst & Young порядок разработки раздела финансового планирования включает несколько итераций, в результате в завершенном виде формируются следующие элементы.

1. Размер инвестиций и сроки.
2. Расчет планируемой прибыли по годам и с учетом сезонности.
3. Проформа баланса на 3-5 лет.
4. Проформа отчета о прибылях и убытках.
5. Проформа отчета о движении денежных средств.
6. Текущий баланс компании.
7. Расчеты финансовых показателей.
8. Анализ безубыточности.

В настоящей статье мы разобрали вопрос о том, что входит в бизнес-план, наполняя его убедительным для заинтересованных лиц содержанием. Презентация, документ бизнес-плана, его оформление и структура – все это звенья продающего события, реализуемого инициатором проекта. А что продается в этот момент? Продаются идея и исполняющий ее ресурс. И от того, насколько качественно, аналитически выверено и структурированно представлена информация об этом, зависит, будет ли принято решение о выделении средств и начале проекта или потраченные усилия окажутся неплодотворными.