Аналитический материал по выбору эффективной формы налогообложения, при которой налоговая нагрузка будет минимальной.

Целью нашей статьи является оказание практической помощи при выборе формы налогообложения. Мы предлагаем обратить внимание на следующие две налоговые системы:

• ЕНВД (глава 26.3 НК РФ).
• Патентную (глава 26.5 НК РФ).

Теперь перейдем непосредственно к расчетам налоговой нагрузки для салонов красоты, по каждой из представленной выше форм налогообложения.

Салон красоты на ЕНВД

До апреля 2011 года у предпринимателей существовали определенные трудности в применении ЕНВД, поскольку далеко не весь спектр услуг салона красоты можно было отнести для налогообложения по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН, так код 019300 «Услуги парикмахерских», не подразумевал оказание косметологических услуг или, например ОКУН 019200 «Услуги соляриев», был применителен в целях ЕНВД только в банях и душевых.

Изменения, которые были внесены в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст, утвержденным 23.12.2010 г ., все расставили на свои места. Действовать изменения начали с 1 апреля 2011 года и с этого времени код 019300 был изменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Кстати, все эти разъяснения для удобства предпринимателей были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 , датированного 25.01.2013 г.

В спорных моментах для ЕНВД разобрались, можно переходить к расчетам налоговой нагрузки. Для этого нам потребуются знание следующих составляющих формулы:

• Физического показателя для салонов красоты;
• Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
• Корректирующиего коэффициента базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается салон красоты.

Величину физического показателя мы сможем найти в статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. В расчете на одного работника салона красоты - 7500 рублей за месяц. Учтите, если организационная форма вашего бизнеса - это ИП, то, как одного работающего, себя вы также должны учитывать при исчислении налога.

Коэффициент-дефлятор (К1) на 2013 год был принят Приказом Минэкономразвития №707 , утвержденным 31.10.2012 г., и его размер - 1,569.

Как мы и указывали ранее, конкретное значение коэффициента К2 необходимо рассчитывать по тому региону, в котором располагается ваш салон. Предположим, что открыли вы его в г. Тула и наняли 5 сотрудников, т.е. включая самого ИП при расчете налога будет фигурировать 6 человек. Величину коэффициента К2 определяем на основе Решения N 51/1126, принятого Тульской городской Думой от 24.10.2012 г. Он будет равен 0,7.

Все исходные данные известны, произведем расчет ЕНВД .

Сумма ЕНВД (в год) = 7500 * 6 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12= 88962,3 рублей

Сумму ЕНВД к уплате есть возможность уменьшить на размер 50% страховых взносов, которые были уплачены за ваших наемных работников. Такое положение содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).

Периодичность и сроки уплаты налога предусмотрены статьей 346.32 НК РФ (пункт 1). Делать это следует ежеквартально и не позднее, чем наступает 25 число месяца, сразу же следующего за отчетным периодом (кварталом).

Патент для салона красоты

У каждого из субъектов РФ существует право ввести патентную форму налогообложения на своей территории в соответствии с положениями статьи 346.43 (пункт 1) НК РФ. В 3 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ предусмотрена возможность применения налогообложения на Патенте при оказании парикмахерских и косметических услуг. Напоминаем, что данная форма налогообложения применительна только в том случае, если организационная форма вашего бизнеса - это ИП.

Также как и при ЕНВД стоимость Патента различна в каждом регионе. Для соизмеримости расчеты будем производить на примере г. Тулы.
В этом регионе применение патентной формы налогообложения введено законом №1833-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г. А потенциальные размеры годовых доходов для Патента были приняты законом №1834-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г.

Размер годового потенциального дохода при оказании парикмахерских и косметических услуг представим в таблице.

Ставка для расчета стоимости Патента составляет 6% (статья 346.5 НК РФ). Для соизмеримости расчетов по двум формам налогообложения подставим в формулу предельный доход при численности от 4 и до 6 человек.

Стоимость патента (в год) = 633000 * 6% = 37980 рублей

Для оплаты налогов на Патенте установлен следующий принцип и сроки:

1. В том случае, если вы приобретаете Патент на срок менее 6 месяцев, то вам следует полностью уплатить его стоимость не позднее, чем пройдет 25 дней с начала его действия.
2. Если же вы приобретаете Патент более чем на 6 месяцев, то оплату можно производить частями: 1/3 от его стоимости не позже 25 дней с начала его действия, а оставшиеся 2/3 стоимости не позже 30 дней до момента окончания его действия.

Чтобы окончательно убедиться какая же форма налогообложения выгоднее, следует провести сравнительную характеристику в разрезе количества наемных работников. Налоговую нагрузку при ЕНВД и Патенте при разной численности представим в таблице.

Примечание: При расчете ЕНВД всегда к количеству наемных сотрудников прибавляем еще одного (самого ИП), если у вашего бизнеса такая организационная форма. В нашем расчете все было сделано именно по такому принципу.

Напоминаем еще раз, что вы имеете возможность уменьшить сумму ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов за работников в размере 50% от их суммы.

И напоследок хотелось бы еще прояснить один очень важный момент, касающийся продажи в салонах красоты различных косметических средств или же бижутерии. Если и в вашем салоне есть подобный сервис, то следует позаботиться об его отдельном налогообложении. Дело в том, что такая деятельность относится к розничной торговле, а соответственно вам надо приобрести Патент на этот вид деятельности, а также уплатить ЕНВД для розничной торговли (в зависимости от выбранной вами формы налогообложения).

Итак, вы задумались, что нужно, чтобы открыть салон красоты в Москве, и какие документы для открытия салона красоты нужны. Мы расскажем вам, как открыть салон красоты в Москве с нуля, затратив при этом минимум усилий на подготовку документов для СЭС салон красоты. Вне зависимости от того, ИП вы или юридическое лицо, ваш салон красоты будет нуждаться в оформлении перечня документов. Все необходимые разрешения для салона красоты вам придется получить перед открытием. Документы для открытия салона красоты 2017 вы можете посмотреть на сайте Роспотребнадзора.

Какие документы нужны для открытия для открытия салона красоты и парикмахерской в Москве

Заказать пакет документов СЭС для открытия салона красоты и парикмахерской

Если вас интересует вопрос, как открыть парикмахерскую с нуля, здесь все аналогично. Открыть парикмахерский бизнес можно только после того, как вы подготовите нормативные документы для парикмахерской и разрешение СЭС для парикмахерской. Документы для открытия парикмахерской 2018 вы можете также посмотреть на сайте Роспотребнадзора.

Открыть парикмахерскую или салон пошагово поэтапно:

Открытие салона красоты и парикмахерской в Москве

Открытие салона красоты или парикмахерской – дело довольно выгодное из-за постоянного спроса на подобного рода услуги. Что нужно чтобы открыть салон красоты и не нарваться на неприятности при проверке Роспотребнадзора? Чтобы открыть салон красоты, необходимо тщательным образом подготовиться и оформить подобающим образом необходимые документы. Рассмотрим далее, какие документы для открытия парикмахерской или салона красоты должны быть у вас на руках.

Пакет документов для СЭС в Москве для открытия салона красоты или парикмахерской включает в себя:

• Уставные документы.
• Договор аренды помещения или свидетельство права собственности.
• Лицензия на осуществление деятельности.
• Экспертное заключение СЭС.
• Положительное решение пожарной инспекции.
• Уведомление Роспотребнадзора о начале деятельности.
• Программа производственного контроля (ППК).
• Договора на вывоз и утилизацию волос, ногтей, ртутьсодержащих люминесцентных ламп и твёрдых бытовых отходов.
• Схема сбора и утилизации медицинских отходов класса А, Б, В, Г.
• Журнал учета данных о микроклимате и искусственном освещении.
• Журналы учета дезсредств, очистных и дезинфекционных работ вентиляции, учета производственного контроля, проведения генеральных уборок, учета бактерицидной установки, учета качества предстерилизационной обработки 366У.
• Протоколы лабораторных анализов и замеров, включая бактериологический анализ воды, смывов рабочих поверхностей и вентиляционных смывов, контроль функционирования стерилизатора.
• Договора на дезинфекцию систем вентиляции и кондиционирования, дератизацию, дезинсекцию, проведение лабораторных исследований, на регулярные медицинские осмотры сотрудников, на контроль за работой стерилизаторов, на стирку и химчистку белья и униформы, на контроль работы системы вентиляции и кондиционирования.
• Акты о проделанных работах.

Дополнительно потребуются следующие документы:

• Разрешение на рекламную вывеску.
• Перечень услуг.
• Санитарно-гигиенический паспорт.
• Разрешение управы района
• Документы по кадрам.
• Свидетельство, разрешающее торговлю.
• Договор на проведение обучения сотрудников учреждения.
• Приказ назначения ответственного за соблюдением ППК.

Помощь в подготовке документов для открытия салона красоты или парикхмахерской

Такой длинный список документов собрать быстро самостоятельно непросто. Для этого необходимо обойти с десяток различных инстанций, заполнить правильно все необходимые бумаги и стоять в очередях. При этом не всегда удается получить документ с первого раза в связи с незнанием некоторых нюансов. Наш городской центр дезинфекции Моэкос предлагает вам оформить быстро и недорого весь комплект документов для салона красоты разом. Заключая с нами договор, вы гарантировано получите все документы для открытия салона красоты или парикмахерской и будете уверены в их правильном оформлении и ведении. Вопрос об успешности проверок Роспотребнадзора отпадет, а вы сможете заниматься управлением компанией и получением прибыли.

Ответственность при отсутствии санитарных документов в Москве

Салон красоты и парикмахерские – это общественные места с приличным потоком людей. Заботясь о здоровье и хорошем самочувствии людей, а также в целях контроля вспышек эпидемий, Роспотребнадзор уделяет проверками таких заведений особое внимание. Роспотребнадзор считает отсутствие каких-либо документов или их неправильное заполнение существенным нарушением, за которое он вправе взыскать с вас денежный штраф, приостановить деятельность вашего предприятия, а в особых случаях привлечь виновника нарушений к уголовной ответственности. Штрафы для юридических лиц начинаются с отметки в 10 000 рублей, а для ИП с 1000 рублей. Кроме финансовых потерь, ваша компания получит удар и по репутации.

Проверки Роспотребнадзора в Москве

Требования Роспотребнадзора к парикмахерской и салону красоты достаточно серьезные. Мы уже выяснили, что проверяет Роспотребнадзор в салоне красоты и парикмахерской, а также где можно оформить документы на парикмахерскую в Роспотребнадзор, чтобы избежать больших штрафов и других неприятных последствий в связи с выявленными нарушениями. Уточнить на всякий случай, какие документы для салона красоты проверяет Роспотребнадзор, вы можете по телефону горячей линии Роспотребнадзора или официального партнера, городского центра дезинфекции Мосэкос.

Преимущества оформления документов СЭС для открытия салона красоты и парикмахерской в нашей организации

1. Вы можете оформить санитарные документы в срочном порядке: выдаем все необходимые акты, справки, журналы и договора для проверок Роспотребнадзора.
2. Бесплатно проконсультироваться с нами по телефону по вопросам стоимости обслуживания и стоимости тех или иных документов, грамотной подачи документов, предоставления полного перечня документов, необходимых для ведения вашего бизнеса.
3. Наш специалист выезжает к вам на объект в удобное время для проведения аудита помещений на соответствие нормам и правилам для успешного прохождения проверок Роспотребнадзора, дачи рекомендаций по улучшению санитарных условий, комплексной подготовки вашего предприятия к проверкам СЭС, заключения договоров на обслуживание.
4. Наша организация поможет вам оформить полный комплект документов для вашего бизнеса: все договора, акты и справки официальные, заполнены правильно.

Многие успешные бизнесмены начинали свой бизнес с открытия салона красоты. Для новичка вариант с оказанием парикмахерских услуг будет приемлемым по нескольким причинам: разумные капиталовложения, отсутствие лицензирования, постоянная потребность в услугах, как среди женской половины населения, так и среди мужской.

Создать яркий образ, выразить свою индивидуальность через модную стрижку стремятся многие клиенты. Модельная стрижка всегда дороже стандартной, что обеспечивает повышение уровня доходов. Чтобы бизнес развивался успешно, обратите внимание на рекомендации, которые помогут понять, как открыть салон красоты с нуля.

С чего начать

Определитесь:

• с перечнем услуг;
• с предполагаемой клиентурой;
• с ценовой политикой;
• с размером помещения;
• с количеством рабочих мест;
• с капиталовложениями.

Типы салонов красоты

Важно знать, чем отличается каждый тип салона красоты.

Парикмахерская эконом-класса

Минимальный перечень услуг, низкие цены. Посетителям предложат: стрижку мужскую и женскую, покраску волос, укладку, завивку, маникюр. Недорогие оборудование, простая отделка помещения, дешевые косметические средства. Квалификация сотрудников средняя (бывают исключения из этого правила).

Парикмахерская такого типа располагается в жилом доме или торговом центре, имеет удобный график работы. Подходит для людей с невысоким уровнем доходов или для тех, кто предпочитает стрижку без изысков.

Салон среднего уровня

Профессионализм мастеров и стоимость их услуг намного выше, чем в обычной парикмахерской. Работает косметолог, выполняющий различные косметические процедуры. Используется качественное оборудование и профессиональные косметические средства. Помещение имеет индивидуальный стиль. Клиентура – дамы, стремящиеся модно выглядеть, обеспеченный «средний класс», люди, которым по рангу положено хорошо выглядеть, но уровень их зарплаты пока не позволяет посещать заведения VIP- класса, молодежь, желающая иметь супермодную стрижку. Заведение находится в деловом центре города.

Салон-студия класса «люкс»

Бизнес, престиж. Подобные названия отражают суть заведения для обеспеченных клиентов. Дизайнерская отделка помещения, элитное оборудование, косметика известных марок, расширенный перечень услуг. Специалисты высокой квалификации, победители конкурсов парикмахерского искусства или талантливая молодежь, прошедшая стажировку в лучших студиях за рубежом. Применяются уникальные методики.Посетитель может подобрать и приобрести в салоне средства по уходу за волосами. Любой каприз состоятельного клиента должен быть учтен. Услуги профессионалов стоят дорого.

Открыть элитный салон красоты можно в дорогих отелях, популярных спа-центрах, в центре города или в богемном районе, куда клиенты будут приезжать к своему мастеру за эксклюзивными услугами. В заведениях премиум-класса часто предоставляются косметологические услуги, проводятся спа-процедуры. Поинтересуйтесь необходимыми лицензиями и требованиями к персоналу для предоставления сервиса такого уровня.

Без подробного рассмотрения этого пункта невозможно правильно организовать работу салона красоты. Нельзя «махнуть рукой» на несущественную, по вашему мнению, деталь. Экономия на качестве услуг или халатность при выборе мастера может дорого обойтись в будущем.

Индустрия красоты – штука тонкая. Просчеты недопустимы. Клиент, которого плохо подстригли в вашем салоне или сделали некачественный маникюр, больше к вам не вернется. Еще одна опасность: он распространит негативную информацию о вас среди большого количества своих родственников, знакомых, коллег. Антиреклама действует не хуже, чем изощренный маркетинговый прием. Задумайтесь!

Первые шаги

Проведите маркетинговое исследование:

• выясните, есть ли в выбранном районе другие салоны красоты, их уровень цен, перечень услуг, оформление помещения, качество работы мастеров;
• обозначьте круг потенциальных клиентов, согласно их уровню доходов. В центре или богатом районе открывайте заведение бизнес-класса. В спальном районе или на окраине успешно будет работать недорогая парикмахерская;
• место должно быть проходным, чтобы поток посетителей был достаточным. Хороший вариант: вокзал, аэропорт, гостиница, гипермаркет. Экспресс-маникюр и плетение кос – востребованная услуга в подобных местах.

Разрешения для начала работы

Что нужно, чтобы открыть салон красоты с учетом норм законодательства для исключения претензий в дальнейшем со стороны контролирующих органов? Грамотно оформленная документация и все разрешения на этот вид деятельности с учетом перечня услуг, которые предоставляются в вашем салоне красоты. Большинство предпринимателей для открытия парикмахерской , но можно .

Для бытовых услуг, которые предоставляются в парикмахерской или салоне красоты, подходит система налогообложения в виде . Если в вашем заведении проводят медицинские (косметологические) процедуры, налоги платят согласно или .

• кресло для клиента;
• большое зеркало на стену;
• тумбочка и полка для инструментов;
• электронагреватель проточной воды или водонагреватель накопительного типа (бойлер);
• мойка и сушуар, совмещенный с креслом.

Примечание: в недорогих парикмахерских, оборудованных в квартирах, выведенных из жилого фонда, нередко мытье головы проводят в оборудованной ванной комнате, а сушуар заменяют стационарным феном. Принцип действия этих приспособлений мало изменился с советских времен. Добавился современный дизайн и множество режимов. Это оборудование располагается в углу или вдоль стен. Минимальное количество – 2 единицы.

Для маникюра нужны:

• специальный столик;
• удобные кресла для мастера и клиента;
• ванночки для рук;
• необходимые инструменты и расходные материалы (ножницы, пилочки, салфетки, лак для ногтей, в ассортименте, салфетки, крем для массажа рук);
• автоклав для дезинфекции инструментов;
• ультрафиолетовая лампа для сушки ногтей.

Для предоставления косметологических услуг понадобятся:

• специальное косметологическое кресло;
• зеркало с подсветкой и полочкой для хранения средств по уходу;
• специальные аппараты для проведения процедур;
• холодильник для хранения косметических препаратов;
• шкаф для инструментов;
• раковина с подведенной холодной и горячей водой;
• корзина для салфеток и белья.

Персонал

Хороший персонал – половина успеха. Эту заповедь должны запомнить все начинающие бизнесмены. Чтобы успешно открыть новый салон красоты, следует терпеливо искать хороших мастеров. В маленькой парикмахерской может работать 1 женский мастер и 1 мужской. По мере расширения вашего бизнеса и увеличения потока постоянных клиентов, женских мастеров должно быть минимум двое. Включите в штат администратора и уборщицу.

Идеальный вариант, когда владелец салона красоты – стилист, парикмахер, знающий все тонкости. Он может за полчаса определить, насколько умелые руки у мастера, пришедшего на собеседование.Пару заданий – и все понятно.

Не экономьте на зарплате. Обязательно установите процент вознаграждения, который будет получать наемный работник. Многие талантливые парикмахеры и стилисты уходят и открывают свой бизнес не только для самореализации, но и потому, что хозяйка салона отказывалась платить им зарплату, достойную их уровня профессионализма. Помните, что вместе с мастером уйдут и его клиенты.

Обязательно добавьте услуги маникюра. На первых порах достаточно простого покрытия ногтей лаком. Предложите достойную зарплату. С каждого клиента мастер маникюра должен иметь определенный процент. «Голая ставка» лишает мотивации и убивает стремление повышать уровень знаний и навыков.

Каждый парикмахер должен окончить курсы парикмахеров (как минимум) и иметь диплом. Если ваше заведение оказывает косметические и имиджевые услуги, потребуется квалификация «косметолог» или «эстетист».

Предоставление косметологических услуг регламентируется намного строже. Для предоставления одних видов услуг требуется квалифицированный медперсонал со специализацией «сестринская косметология». Некоторые процедуры может проводить только врач дерматолог, имеющий специализацию «терапевтическая косметология».

Перечень услуг перечислен в приказе Минсоцразвития №323. Внимательно изучите этот документ. За нарушение требований владельцу салона грозят серьезные штрафы и санкции. Если клиенту в результате некачественного проведения процедуры будет причинен вред, ответственность будет серьезной. По первому требованию клиента или контролирующих инстанций вы обязаны предоставить сертификаты и лицензии на выполнение косметологических процедур.

Финансовая сторона

Выгодно ли открывать салон красоты? Конечно! Если вы хорошо подготовитесь, прощупаете почву и придумаете, чем заинтересовать клиентов, затраты вы окупите достаточно быстро. Хороший поток клиентов обеспечит высокую и стабильную прибыль.

Затраты для открытия салона-парикмахерской эконом-класса:

1. Ремонт помещения – минимум 100 тыс. руб;
2. Закупка оборудования. Нужны: шкафы, фены, стеллажи, кресла, машинки для стрижки, ножницы, расчески, зеркала, мойки – до 200 тыс. руб.;
3. Расходные материалы (составы для химической завивки, средства для стайлинга, бигуди, краски для волос и тонирующие составы, салфетки, полотенца, шампуни, бальзамы)с запасом на 2 месяца – минимум 100 тыс. руб.;
4. Рекламные мероприятия, выпуск визиток и флаеров – 30 тыс. руб;
5. Зарплата персонала ежемесячно зависит от выручки. В среднем,40–50 тыс. руб;
6. Администрирование налогов, услуги приходящего бухгалтера – до 10–12 тыс. руб. ежемесячно.

Итого: до 500 тыс. руб.

Если понадобится вывод помещения из жилого фонда и его выкуп, затраты увеличатся в несколько раз. Сколько стоит открыть собственный салон красоты с учетом подобных расходов? Капиталовложения составят до 2,5 млн. рублей.

Как быстро окупятся затраты? Стоимость женской стрижки в недорогой парикмахерской составляет 100–250 руб., а мужской – от 80 до 150 руб. Цена зависит от населенного пункта. Кроме стрижек, мастера выполняют укладку, химическую завивку, покраску. Эти виды услуг в дополнение к стрижке или отдельно стоят на порядок выше, чем простая стрижка (от 400 руб.). Популярную парикмахерскую в день посещает не менее 20 клиентов. В день выручка может составить от 3 до 8 тыс. руб. В месяц выходит от 90 тыс. руб. Верхний предел не ограничен. При минимальном уровне прибыли ваши вложения окупятся в течение 2 лет. Если количество клиентов в день будет расти и в вашем заведении будут услуги мастера маникюра, реально «отбить» свои деньги за год.

По дорогим салонам красоты ситуация схожа с парикмахерскими эконом-класса. Период окупаемости примерно одинаков. Вложения в элитную студию красоты будут выше в 2–3 раза, цены, соответственно, тоже. Женская стрижка у известного стилиста обойдется в 750–1000 руб. и выше вместо 100-250 руб. в недорогой парикмахерской.Плюс покраска, укладка, колорирование, создание образа, продажа элитных средств по уходу за волосами. Вывод напрашивается сам собой.

• хороший мастер может работать и в дешевой парикмахерской. Условия для работы, конечно, у него будут, неважные. Но качество стрижки часто от этого не страдает. Если посетители поймут, что у вас работает мастер - «золотые руки», который за умеренную плату сотворит чудо с их волосами, они будут обращаться именно в вашу парикмахерскую. Деньги потекут рекой. Не забывайте делиться с профессионалом, иначе его переманят конкуренты. По возможности, облагораживайте помещений, покупайте более дорогое оборудование, чтобы мастер имел возможность работать в нормальных условиях. Отдача будет еще выше;
• для привлечения клиентов поищите талантливого мастера, можно молодого, который будет выполнять различные виды нейл-арта: роспись, наращивание ногтей, гель-лак, аквариум и т.д. Эти услуги всегда пользуется спросом;
• многие девушки и женщины стремятся тщательно ухаживать за ногтями и не жалеют средств. Стабильный доход будет всегда, если клиентки оценят вашего мастера по маникюру;
• предложите посетителям подборку модных журналов, чтобы они могли выбрать понравившуюся стрижку. На основании фото мастер даст совет, подходит ли выбранный вариант конкретному человеку. Результат будет более прогнозируемым;
• наращивание ресниц – востребованная услуга;
• предоставляйте скидки постоянным клиентам;
• дизайн помещения, вывеска часто говорят о вкусе владельца, помните об этом;
• не забывайте о мужской половине. Мужские стрижки занимают меньший отрезок времени. Мастер сможет обслужить большее количество клиентов. Расходные материалы практически не требуются. Себестоимость – ниже.
• подумайте над открытием салона красоты для животных. Подберите помещение в районе, где живут обеспеченные люди. Клиенты появятся обязательно.

Парикмахерская или салон красоты предлагают клиентам услуги, без которых обойтись невозможно. Даже при минимальном уровне доходов мужчины и женщины будут тратить деньги на недорогую стрижку. Учтите все нюансы и рекомендации, и ваше заведение будет самым популярным в городе.

Планируя открывать бизнес в сфере обслуживания населения — будь то парикмахерская или нейл-студия, предприниматель сталкивается с необходимостью оформления многочисленных бумаг. Перечень, в который входят документы для салона красоты, необходимые в работе, стоит изучить еще на стадии, когда разрабатывается бизнес-план, а о проверках СЭС и думать не приходится. Тогда и собрать пакет бумаг будет гораздо проще, и просчитать, как выйти в нуль с окупаемостью нового дела, не составит труда.

Выбирая помещение и оформляя документы для открытия салона красоты, важно помнить об установленных нормах и требованиях санитарной безопасности. К самому процессу регистрации бизнеса требования, предъявляемые государством, вполне лояльны. Необходимо лишь выбрать должную форму собственности, а также определить коды ОКВЭД, подходящие для видов деятельности, которыми предстоит заниматься сотрудникам. Лицензия на открытие парикмахерской не нужна. Поэтому узнавать, сколько она стоит, также не придется.

Первые шаги навстречу собственному делу

Перечень шагов для открытия парикмахерской на удивление просто. Чтобы все прошло успешно, достаточно:

• открыть ИП или ООО;
• найти подходящий для открытия парикмахерской объект и купить или арендовать площади;
• выполнить требования контролирующих организаций по санитарному и пожарному надзору;
• пройти проверку и получить разрешение на открытие.

Для Роспотребнадзора, осуществляющего контроль за предприятиями и организациями, работающими в сфере обслуживания (сюда входят и косметические услуги), каждый салон красоты является источником повышенной санитарной опасности.

Не затягивайте с поиском санитарно-эпидемиологической станции, которая будет выполнять работы на контрактной основе. Чем раньше будет заключен договор на постоянное обслуживание, тем легче окажется пройти все согласования. Консультация специалиста придется кстати даже в том случае, если претензий со стороны контролирующих органов не должно возникнуть.

Какие договоры придется заключить?

Документы для открытия парикмахерской включают в себя не только базовый пакет бумаг. Здесь требуется более широкий спектр необходимой документации. К примеру, в Москве и области придется оформить договор для вывоза отходов, назначить ответственного за исполнение правил пожарной безопасности с прохождением соответствующего инструктажа. В число обязательных бумаг входят и журналы учета — для внесения данных о периодичности стерилизации инструментов, проведении генеральной уборки, использования бактерицидных и дезинфицирующих средств, применяемых сотрудниками.

Открывая салон красоты в Москве, его владелец получает заключение Роспотребнадзора. Что будет, если этого не сделать? Бизнесу просто не дадут работать. Именно поэтому лучше строго следовать стандартной процедуре и не пытаться идти против системы.

Санитарная безопасность

Для салона красоты действуют довольно высокие стандарты санитарной безопасности. Каждому такому предприятию сферы услуг необходима разработка индивидуальной программы производственного контроля, по которой будет проходить обучение персонала. Установленное (и обязательное к использованию) стерилизационное оборудование должно пройти исследования специалистами СЭС с последующим составлением заключения и актов. Обязательно заключение контрактов на:

• санитарную обработку системы вентиляции;
• дезинсекцию и дезинфекцию систем вентиляции и кондиционирования;
• борьбу с грызунами и насекомыми (обязательно для всех парикмахерских, студий ногтевого сервиса);
• вывоз мусора — как специфического для салонов (волосы, ногти), так и бытового;
• прохождение медосмотров персоналом, в том числе с оформлением мед. книжек для СЭС.

Полный перечень документов для салона красоты или парикмахерской можно уточнить в Роспотребнадзоре или у специалистов санэпидемстанции.

Обязателен ли полный пакет документов?

Каждый договор на проведение санитарных мероприятий — на постоянной основе, добавляет предприятию сферы обслуживания шансы на успешное открытие и прохождение всех проверок. Но среди документов на открытие попадаются и такие, что нельзя получить быстро или оформить без привлечения третьих лиц. К примеру, заключение договора на вывоз люминесцентных ламп должен заключать собственник помещения. Арендатор должен убедиться в том, что у него будет возможность получить его без лишних затруднений.

Перечень документов для СЭС тоже достаточно сложно охватить сразу. Но, если договора на обслуживание заключаются с одной компанией, масштабы проблем окажутся существенно меньше. Специалисты санитарной службы помогут правильно оформить каждый журнал учета, разработают ППК, составят акты об уже выполненных работах. Узнать, какие документы нужны для открытия, тоже поможет квалифицированная консультация специалиста.

Контроль за персоналом

Как открыть собственное дело? Какие документы нужны для успешного прохождения всех проверок? От обилия вопросов без ответа голова у начинающего предпринимателя может пойти кругом. И даже если вы планируете работать как индивидуальный предприниматель, придется оформлять личную медицинскую книжку, подтверждающую право вести деятельность в сфере услуг. А если в студию красоты в Москве планируется набрать персонал, то мало будет просто оформить сотрудников согласно нормам ТК. Придется заключить договор, позволяющий персоналу регулярно проходить медицинские осмотры, а также позаботиться о том, чтобы стирка используемого белья проводилась на постоянной основе.

Открывая студию красоты, документы для нее следует оформлять, исходя из перечня требований, установленных в регионе, и общероссийских стандартов. В Москве и Московской области санитарные нормы строго проверяются, а за их нарушение устанавливаются весьма солидные штрафы.

Студия красоты: какие документы нужны?

Результаты лабораторных исследований, составленные после изучения смывов и проб, взятых специалистами, разрешительная документация для ведения медицинской деятельности (если работает косметолог, потребуется заключать дополнительный договор на уборку и вывоз отходов) — все это нужно для открытия салона парикмахерской в Москве. В среднем, на соблюдение формальностей уходит от 30 до 60 дней. Но бумаги, которые нужны для открытия салона, требуются не только для предоставления в различные инстанции. Внутренний документооборот также придется наладить.
Чтобы открыть салон, следует тщательно спланировать все этапы и планомерно претворять их в жизнь. Изучите нормы по охране труда, требования пожарной безопасности, санитарии и гигиены. В этом случае на то, чтобы открыть салон красоты, уйдет гораздо меньше времени. А главное, можно будет избежать напрасных трат времени и сил.

Полный пакет документов

Перечень документов, необходимых для парикмахерской или салона красоты, не является секретом — он представлен в свободном доступе и при желании может стать руководством к действию при осуществлении предпринимательской деятельности. Но при работе с бумагами лучше иметь под рукой профессионального консультанта, который поможет составить приказ о назначении лица, ответственного за соблюдение норм производственного контроля. В этом случае вероятность ошибок будет гораздо ниже. А при выполнении работ и услуг сотрудниками салона красоты или парикмахерской можно будет избежать претензий со стороны контролирующих организаций.

Санэпидемстанция — ваш надежный партнер

При открытии салона красоты или парикмахерской вы можете полагаться на собственные силы.. С ним узнать, какие документы могут понадобиться, до открытия салона красоты будет куда проще. А главное, все что нужно: от дезинфекции вентиляции до истребления грызунов, можно будет заказать в одной компании. Все санитарные документы будут оформлены точно в срок и в полном соответствии с правилами Роспотребнадзора. Стоит обратить внимание на то, что СЭС имеет все лицензии на оказываемые услуги, дает гарантию на выполнение работ.

Если начинающий предприниматель выбрал для себя сферу бьюти-услуг, систему налогообложения салона красоты необходимо подобрать таким образом, чтобы особенности деятельности оптимально сочетались с правилами уплаты налогов.

Вы узнаете:

• Как оформить салон красоты: по ИП или ООО, чтоб выбрать выгодную систему налогообложения.
• Какие системы налогообложения можно применять ИП и ООО.
• Что такое ОСНО, в чем ее отличия.
• Что такое УСН доходы.
• Что такое УСН доходы минус расходы.
• Что такое ЕНВД.
• Как использовать патент в качестве налогообложения.
• Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты и почему.

ООО или ИП: салон красоты и налогообложение

По закону предприниматели сами могут выбирать организационно-правовую форму ведения бизнеса. Для салонов красоты более свойственны ООО либо ИП.

ИП является более подходящим вариантом, так как он:

1) связан со значительно меньшим объемом требований на этапе регистрации (для ООО необходим уставный капитал, устав, учредительный договор);

2) имеет более выгодную схему уплаты налогов;

3) дает возможность неограниченного оборота наличных средств (не распространяется на требование к остатку в кассе).

Действительно, если собственник решает пройти регистрацию заведения в сфере красоты в форме индивидуального предпринимателя, его ждет гораздо меньше забот. Как уже упоминалось, он избегает необходимости разрабатывать и представлять учредительные документы, а также ходить по контролирующим инстанциям и обращаться за помощью к юристам и прочим специалистам. В случае с ИП вы ограничиваетесь 4 документами , а именно необходимы:

• квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию;
• заявление о регистрации;
• копия паспорта;
• копия ИНН.

При регистрации ИП ваши затраты ограничатся госпошлиной, а она в 2017 году составляет 800 рублей.

Другое немаловажное преимущество – сроки регистрации . Минимальный набор бумаг позволяет рассмотреть заявку за 5 рабочих дней. Получается, стать индивидуальным предпринимателем вы сможете за короткий период времени и без каких-либо проблем, а регистрация вашего заведения в сфере красоты будет легкой.

Также стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя за нарушения минимальна. Конечно, на первых порах нелегко обойтись без нарушений. Но штрафы для ИП за несоблюдение законодательства в пять, а иногда и в десять раз ниже, нежели для обществ с ограниченной ответственностью.

Но нельзя забывать, что у данной организационной формы есть и минусы . При неисполнении обязательств индивидуальный предприниматель рискует собственным имуществом, тогда как собственника ООО эта проблема не касается. Здесь речь идет как о процедуре банкротства, так и о любой иной ответственности по суду. Выбирая форму ИП для регистрации салона, нельзя забывать, что однажды владелец вполне может остаться без жилья, автомобиля и прочих благ – это будет зависеть от размеров долга. Судебные приставы имеют право изъять все имущество, принадлежащее владельцу заведения на праве собственности, чтобы погасить просуженную задолженность. Владельцы обществ с ограниченной ответственностью не рискуют ничем, кроме уставного капитала и активов фирмы.

Также форма ИП не удобна в случае открытия бизнеса несколькими лицами. Она подойдет лишь в ситуациях, когда у предприятия только один собственник, то есть не подразумевается совладение. Регистрация салона красоты на одного человека в форме ИП говорит о том, что на данное лицо возлагаются все обязательства и ответственность.

Если же владеть бизнесом собираются двое либо более учредителей, регистрацию разумно осуществить в качестве ООО. Такая форма подойдет и в ряде прочих ситуаций, поскольку здесь по закону ограничивается ответственность по долгам организации.

Так как нет ограничений по числу партнеров-собственников, ООО может быть учреждено одним или несколькими лицами . Существуют некоторые правила относительно уставного капитала. Так, на момент регистрации он должен быть подготовлен, составляя не менее 10 тысяч рублей, а срок его оплаты не может быть свыше четырех месяцев с момента регистрации заведения. Законодательство позволяет выступать в роли учредителей юридическим и физическим лицам. Одновременное присутствие и тех, и других среди учредителей также возможно.

Закон предоставляет обществу больше возможностей по сравнению с ИП, из-за чего большая часть бизнесменов останавливает свой выбор именно на этой организационно-правовой форме. Какой комплект документов необходимо подготовить , чтобы произвести регистрацию салона по форме ООО?

• Квитанция, платежное поручение или другой документ, подтверждающий факт оплаты госпошлины в размере четырех тысяч рублей.
• Заявление о регистрации, подкрепленное подписями абсолютно всех учредителей. Физические лица подписывают документ самостоятельно, а в случае с юридическими это делает руководитель, наделенный правом действовать без доверенности от лица организации. Единую форму заявления Р11001 можно посмотреть в Интернете на портале ФНС и в любой налоговой инспекции.
• Решение, на основании которого образовано общество.
• Устав общества в двух экземплярах. Если общество образуется несколькими участниками, необходимо еще подготовить учредительный договор (но его не надо предоставлять в налоговый орган).
• Сведения об адресе общества (свидетельство о праве собственности на конкретное здание, помещение в здании, часть помещения или договор аренды и гарантийное письмо арендодателя, если помещение арендуется).

Регистрация компаний осуществляется налоговым органом в срок не более пяти рабочих дней, но существуют основания, которые могут стать причиной для отказа. В этом случае регистрация салона не состоится. Все основания можно найти в статье 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем

Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.

1. ОСНО.

Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.

В этом случае организации платят такие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20 %, за исключением ряда льготных групп налогоплательщиков;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.

ИП на ОСНО платят:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13 % (если собственник в отчетном году считался резидентом РФ);
• НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2 %.

Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:

• налогоплательщик изначально не подходит под требования льготного режима или больше им не соответствует;
• собственник является плательщиком НДС;
• бизнесмен входит в число льготников по налогу на прибыль (допустим, речь идет о медицинской либо образовательной организации);
• собственник не знает, что есть иные виды налогообложения салонов красоты: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
• есть другие причины, так как, если салон открывается ради дохода, маловероятно, что собственник предпочтет режим с наибольшей нагрузкой.

Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.

Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.

Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.

Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).

Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.

Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:

• Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а именно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно.

Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.

• Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.

Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль довольно непростой и изменяется в зависимости от используемого варианта начисления авансовых платежей. По умолчанию применяются такие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли необходимо не позднее 28 апреля, июля, октября, а по итогам года – не позднее 28 марта. Если фирма решает производить начисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли, декларации сдают каждый месяц не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. В обоих случаях авансовые платежи по налогу вносятся ежемесячно, также до 28-го числа, правда, порядок их учета окажется разным. При ежеквартальной отчетности данные платежи рассчитывают на основании сведений за предыдущий квартал, а потом, если потребуется, осуществляют перерасчет. При ежемесячной отчетности авансовые платежи в системе налогообложения салона красоты зависят от реально полученной в отчетном месяце прибыли.

• Налог на имущество организаций на ОСНО.

Отчетными периодами в этом случае считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации требуется предоставить не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. Отметим, что местные законы могут не устанавливать отчетные периоды, значит, декларация будет сдаваться раз в год, не позднее 30 января. Если говорить об оплате налога на имущество, то, если в регионе существуют фиксированные квартальные отчетные периоды, необходимо также каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу на имущество. Сроки внесения авансовых платежей выбирают сами регионы. Так, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на данную процедуру дается только 5 дней. Если местные законы не устанавливают отчетные периоды, налог выплачивается раз в год.

Организации имеют право уплачивать налоги исключительно через безналичное перечисление в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ. Также в соответствии с этой статьей обязанность организации по уплате налога является выполненной лишь после предъявления платежного поручения в банк. Минфин запрещает ООО уплачивать налоги наличными.

Индивидуальный предприниматель , налогообложение салона красоты которого производится по ОСНО, обязан сдавать отчетность и платить налоги в таком порядке:

• Налоговая декларация по НДС.

Подается каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличается от остальных налогов. Размер налога, рассчитанный за отчетный квартал, необходимо разделить на три одинаковые части, после чего внести каждую не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Если после завершения второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тысяч рублей, делим ее на три равные части, получаем по 15 тыс. рублей и уплачиваем не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.

• Налог на доходы физических лиц.

Декларация по итогам года подается бизнесменом по форме 3-НДФЛ за предыдущий год до 30-го апреля. Также те ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50 %, должны предоставить декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в следующем порядке: первый авансовый платеж – не позднее 15 июля, второй – не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц (с учетом авансовых платежей) необходимо внести до 15 июля включительно.

• Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу.

Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрены, налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Этот налог необходимо уплатить не позднее 1 ноября года, идущего за отчетным.

1. УСН «Доходы».

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощенка – такие названия носит наиболее распространенная в сфере малого и среднего бизнеса система налогообложения салонов красоты. Ее привлекательность связана с небольшой налоговой нагрузкой, довольно простым осуществлением учета и отчетности (особенно это касается ИП).

Упрощенка включает в себя два варианта налогообложения. Их отличие состоит в налоговой базе, налоговой ставке и порядке расчета налогов:

• УСН «Доходы»;
• УСН «Доходы минус расходы».

Налоговые ставки на УСН гораздо меньше, нежели при общей системе налогообложения для салона красоты. Для упрощенной системы с объектом «Доходы» налоговая ставка равна 6 %, а с 2016 года регионы имеют право сокращать этот показатель на УСН «Доходы» до 1 %. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка имеет размер 15 %, однако также может уменьшаться местными законами до 5 %.

Помимо пониженной налоговой ставки, УСН «Доходы» обладает еще одним достоинством: здесь есть возможность снизить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в том же квартале страховых взносов. Пользующиеся этим режимом юридические лица и ИП-работодатели имеют возможность сократить единый налог до 50 %. Индивидуальные предприниматели без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, то есть при небольших доходах не будут облагаться единым налогом к выплате.

На УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но данный порядок расчета распространяется и на другие налоговые системы. Значит, его нельзя назвать достоинством исключительно упрощенной системы.

Получается, УСН – самая выгодная для предпринимателя система налогообложения салона красоты, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов. Не такой выгодной в части случаев (!) она окажется по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и относительно стоимости патента для ИП.

Налоговый учет на упрощенке осуществляется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на УСН ведут бухгалтерский учет, на ИП эта обязанность не распространяется.

Для отчетности по упрощенной системе налогообложения салона красоты необходимо предоставить только одну декларацию по итогам года. Для организаций устанавливается срок до 31 марта, а для ИП – до 30 апреля. В то же время плательщики НДС, фирмы, пользующиеся общей налоговой системой и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации каждый квартал.

Важно понимать, что на УСН кроме налогового периода, то есть календарного года, существуют также отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Несмотря на то, что период носит название отчетного, после него не требуется сдавать декларацию по УСН, но нужно рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые в дальнейшем будут учитываться при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчетами авансовых платежей можно посмотреть в конце статьи).

Перечень групп налогоплательщиков, которые не вправе пользоваться упрощенной системой, установлен ст. 346.12 (3) Налогового кодекса РФ. Так, прибегнуть к УСН не удастся таким видам организаций, как:

• банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
• фирмы с филиалами;
• казенные, бюджетные учреждения;
• компании, проводящие и организующие азартные игры;
• иностранные фирмы;
• организации – участники соглашений о разделе продукции;
• компании, чья доля участия других организаций превышает 25 % (кроме некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, где уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
• организации, остаточная стоимость ОС в которых превышает 150 миллионов рублей.

Также не имеют права работать по УСН организации и ИП:

• изготавливающие подакцизные товары (алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и пр.);
• добывающие и реализующие полезные ископаемые (в перечень не входят общераспространенные, то есть песок, глина, торф, щебень, строительный камень);
• перешедшие на единый сельхозналог;
• имеющие в штате свыше 100 работников;
• не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, зафиксированном законодательно.

Кроме того, работа частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и иные виды адвокатских образований не предполагают использование УСН.

1. УСН «Доходы минус расходы».

Серьезным плюсом такого типа упрощенки считается дифференцированная налоговая ставка. На самом деле она представляет собой дополнительную привилегию на фоне общего льготного специального режима. Напомним, что стандартную ставку УСН «Доходы минус расходы» в 15 % региональные власти могут сократить до 5 %.

Пониженная налоговая ставка действует не по всей России, а только в части субъектов. Такие регионы успешно привлекают дополнительные инвестиции, развивая конкретные направления деятельности либо решая проблему занятости граждан.

Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН «Доходы минус расходы» ежегодно принимаются на местном уровне. Делается это до начала года, в котором они вступят в силу. Получить информацию о размерах планируемой ставки в определенном субъекте РФ вы можете в территориальной налоговой инспекции либо местной администрации.

Расчет единого налога на УСН «Доходы минус расходы» больше похож на принцип вычисления налога на прибыль, нежели на вариант УСН «Доходы». Поэтому глава 26.2 Налогового кодекса РФ об использовании упрощенки неоднократно отсылает к положениям, устанавливающим нормы начисления налога на прибыль.

Здесь главный риск для налогоплательщика кроется в том, что расходы, указанные в декларации по УСН, не будут признаны налоговой инспекцией. Если последняя не согласится с формированием налоговой базы, то, помимо недоимки, предпринимателя ждет пеня и штраф в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса (20 % от неуплаченной суммы налога).

1. ЕНВД.

Смысл единого налога на вмененный доход очевидна по самому названию. Правда, понятие «вмененный» на обыденном уровне используется нечасто. Пожалуй, можно только вспомнить канцеляризмы: «вменить в вину» либо «вменить в обязанность». Слово «вменить» обозначает счесть либо оценить как что-нибудь. В сфере налогообложения салона красоты государство полагает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать некоторый доход. Последний в этом случае рассматривается в физических показателях, а не в денежном эквиваленте.

Допустим, от трех сотрудников сферы услуг можно получить больше дохода, нежели от одного, а магазин площадью 30 кв. м должен оказаться прибыльнее, чем заведение размером 20 кв. м. Ст. 346.27 Налогового кодекса РФ дает и более прозрачное объяснение вмененного дохода как потенциально возможного в соответствии с условиями, влияющими на его получение.

Вмененный налог заменяет для ООО уплату:

• налога на прибыль;
• налога на имущество, если недвижимость не относится к категории, оцениваемой по кадастровой стоимости (сюда входят офисные и торговые центры, а также недвижимость иностранных организаций, у которых в РФ нет постоянных представительств).

Вмененный налог для ИП заменяет уплату:

• налога на доходы физических лиц;
• НДС, кроме уплачиваемого при ввозе на территорию РФ;
• налога на имущество, используемого в предпринимательстве, – для этого необходимо направить в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости заявление об освобождении от уплаты.

1. Патент.

ПСН не является в полной мере системой налогообложения, так как не предусматривает сложные процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения для салона красоты – единственный режим, не требующий подачи деклараций, причем налог рассчитывается непосредственно во время оплаты патента.

Смысл данного льготного режима состоит в получении специального документа (патента ), позволяющего вести определенную деятельность. Получить (а если говорить точнее, приобрести) патент возможно на период от месяца до года в любом регионе его действия. Такой вариант удобен, если вам необходимо в течение небольшого периода (месяц-два) проверить небольшое дело. Этот шаг позволит понять, существует ли спрос на ваше предложение и какие перспективы открываются перед запланированным бизнесом.

Плюсами патентной системы налогообложения для салона красоты считаются:

• Относительно низкая (но не во всех случаях!) цена патента.
• Возможность выбрать продолжительность действия патента – от месяца до года.
• Возможность оплатить ряд патентов в разных субъектах страны либо на отличающуюся деятельность.
• Отсутствие необходимости заполнять декларации, а следовательно, отсутствие бюрократических проволочек во время их сдачи и проверки.
• Выплата страховых взносов ИП в размере 20 % от начисленных работникам сумм производится лишь на пенсионное и медицинское страхование. На соцстрах взносы не делаются. Данное правило не касается патентов на розничную торговлю, общепит, сдачу недвижимости в аренду.

С 2017 года сбор и учет страховых взносов входят в зону ответственности ФНС.

К минусам патентной системы налогообложения для салона красоты относят такие факты:

• Патент имеют право покупать лишь ИП, для организаций такой режим не подходит.
• Виды деятельности, разрешаемые патентом, ограничиваются сферой услуг и торговлей в розницу в небольших магазинах.
• Наиболее строго из всех налоговых режимов ограничивается число персонала: допускается до 15 сотрудников в сумме на всех видах деятельности данного ИП.
• В розничной торговле либо общепите площадь зала торговли/обслуживания не может превышать 50 кв. м, то есть является в три раза меньшей, чем на ЕВНД.
• По каждому патенту требуется вести специальную книгу учета доходов, хотя стоимость патента вычисляется на основе потенциально возможного дохода за год. Данная мера требуется, чтобы доходы от деятельности по всем патентам, полученным бизнесменом, не выходили за рамки 60 миллионов рублей в год.
• Патент необходимо оплачивать в период его действия, до конца налогового периода. Получается, налог вносят не по результатам работы, а в виде предоплаты.
• В отличие от УСН либо ЕНВД стоимость патента не удастся снизить за счет выплаченных страховых взносов. Но, если бизнесмен совмещает патентную систему налогообложения с иным вариантом, при расчете единого либо вмененного налога он имеет право учесть выплаченные за себя страховые взносы. С расходами по страховым взносам за работников салона красоты при данной системе налогообложения в 2017 году так поступить не удастся.

Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты: ЕНВД, УСН или патент

Прежде чем открыть заведение в сфере красоты, важно задуматься, какой способ налогообложения выбрать для салона красоты. В этом случае больше других подойдет специальный режим налогообложения - УСН, ЕНВД либо патентная система налогообложения. На специальный режим рекомендуется переходить с начала функционирования заведения, иначе говоря, с момента регистрации. Заявление о переходе на выбранную систему подается с документами на регистрацию или на протяжении выделенного отрезка времени с этого момента. В случае если такое заявление не предоставлено, ИП либо ООО пользуются общим режимом налогообложения.

Смотри фильмы онлайн в HD качестве на сайте http://megapoisk.info

Теперь обсудим, какой из названных режимов налогообложения лучше всего подойдет салону красоты.

До апреля 2011 года бизнесмены сталкивались с рядом сложностей, применяя ЕНВД. Дело в том, что не все услуги, предоставляемые салонами красоты, подходили под налогообложение по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН – так, код 019300 «Услуги парикмахерских» не подразумевал проведение косметологических процедур, а ОКУН 019200 «Услуги соляриев» использовался для ЕНВД исключительно в банях и душевых.

Поправки, внесенные в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст от 23.12.2010 г., упростили налогообложение салонов красоты. Код 019300 был заменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Все необходимые для удобства бизнесменов пояснения были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 от 25.01.2013 г.

С 2017 года по новому ОКВЭД салоны красоты и парикмахерские пользуются такими кодами:

1. Если в салоне не будут оказываться услуги медицинской направленности, то подойдут следующие коды:

• 96.02 – услуги, оказываемые парикмахерскими и салонами бьюти-индустрии;
• 96.04 – физкультурно-оздоровительные мероприятия;
• 96.09 – оказание персональных услуг клиентам.

1. Если же будут оказываться услуги медицинской направленности, то стоит указать такие коды, как:

• 86.90 – мероприятия по охране здоровья;
• 86.90.2 – услуги, предоставляемые средним медицинским персоналом.

1. В том случае, если к работе будут привлекаться врачи, необходимо указать код:

• 86.21 – практика врачей.

Очевидно, бытовые услуги предоставляются во всех парикмахерских салонах, маникюрных кабинетах и мелких салонах красоты, тогда как нормальное функционирование салонов премиум-класса нельзя себе представить без процедур медицинской направленности.

К бытовым услугам относят услуги по созданию и поддержанию стиля, поэтому они носят название имиджевых (парикмахерских, косметических).

В чем состоят парикмахерские услуги, объяснять не нужно. А что включают косметические услуги? На самом деле данное понятие довольно объемное. Оно включает в себя такие процедуры, как:

• ногтевой сервис;
• уход за ресницами и бровями (наращивание, окрашивание, коррекция);
• гигиенический массаж;
• восковая эпиляция, депиляция, шугаринг;
• уход за лицом с нанесением масок и скрабов;
• декоративный макияж;
• ванночки для ног.

Салон имеет право оказывать услуги медицинского характера, исключительно если у него есть необходимая лицензия. Эта норма установлена приказом Министерства социального развития № 323 и утвержденным Правительством Положением о лицензировании медицинской деятельности.

Подчеркнем, что ЕНВД причислена к добровольной системе взносов и является самой выгодной для большинства предпринимателей.

Важно помнить, что, если на предприятии будет вестись деятельность, налоги по которой не могут быть уплачены по ЕНВД, должен иметь место раздельный учет. Это могут быть сразу ЕНВД и УСН . Подобная ситуация возможна, допустим, в парикмахерской, где налажена продажа дополнительной косметики. Но и здесь рекомендуется просчитать, какие виды налогов окажутся выгоднее.

Поскольку парикмахерские услуги относятся к разряду бытовых, физическим показателем для них является число работников. Это важно, ведь размер коллектива непосредственно сказывается на сумме вмененного дохода. Если же к этому добавить еще продажу средств, такая торговля должна рассчитываться именно с отдельно оборудованного торгового места, чтобы налоговая инспекция не рассчитывала сумму с площади общего зала.

Тогда налогообложение салона красоты по ЕНВД зависит от задействованной для клиентов площади. Также сумма налога может изменяться в зависимости от удаленности заведения от центра населенного пункта.

Если есть штат сотрудников, налоги платятся в ФСС. Но допустим, собственник открыл парикмахерскую и работает там без чьей-либо помощи. В такой ситуации он платит налог только в ИФНС и ПФР. Расчеты осуществляются отдельно, но все равно оказываются тесно связанными. Так УСН серьезно сокращается.

Кстати, если ИП решил, что для салона красоты упрощенная система налогообложения является наиболее подходящим вариантом, он имеет право подать заявление, после чего легко перейти на нее. Кроме того, как мы помним, у собственника есть выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» .

При ЕНВД расчет производится не на основе фактического дохода, а исходя из возможного показателя от видов деятельности, разрешенных при «вмененке». Его оценивают в физических показателях, а не в суммарных. Для этого принимается во внимание площадь предприятия и число работников. Может иметь место ситуация, при которой доходы будут маленькими либо придется на некоторый срок закрыть заведение. Размер налога при этом сохранится, а его уплата будет обязательной. А вот если доходы поднимутся, то удастся хорошо заработать.

Патентная система является выгодной для ИП. Причин для этого немало: она избавляет от подачи налоговых деклараций, тогда как налог рассчитывается уже при оплате патента. Эта разновидность налогообложения салона красоты может оформляться только ИП, но не организацией.

Патент дает право на ведение деятельности на срок от месяца до года. Необходимо лишь, чтобы в выбранном субъекте РФ был данный вид налога.

Напомним, что такой тип налогообложения позволяет попробовать начать бизнес и сразу определить, есть ли у него шансы на развитие и процветание. Немаловажно, что обычно цена патентного режима невысока, но подчеркнем, что не всегда.

При таком налогообложении салона красоты у предпринимателей появляется шанс параллельно вести свою деятельность в нескольких регионах, купив ряд патентов. Парикмахерский бизнес в этом случае, в отличие от розничной торговли и общепита, не связан с внесением платы в ФСС, только в ПФР (речь идет о страховых взносах, вносимых за сотрудников: они равны 20 % от сумм, выплачиваемых работникам).

Законом закреплены строгие правила предпринимательства по патенту:

• максимальное количество работников составляет 15 человек;
• все виды деятельности предпринимателя находятся под строгим надзором;
• максимальная площадь предприятия составляет 50 м², что в 3 раза меньше, чем при ЕНВД;
• необходимо вести книгу учета, чтобы при необходимости подтвердить, что доходы остаются в разрешенных границах (60 миллионов рублей).

Оплата патента производится во время его действия, до окончания текущего налогового периода. Иначе внести его стоимость невозможно, тогда как на ЕНВД и УСН удастся оплатить часть налога за счет уже внесенных страховых взносов.

Оформление патента – лучший вариант налогообложения салона красоты для ИП. Правда, при росте заведения и необходимости увеличивать штат придется отдать предпочтение ЕНВД, ведь патент налагает ограничение по этому показателю. Если у вас есть медицинская лицензия в салоне красоты, то при выборе системы налогообложения рекомендуем прибегнуть к общей либо упрощенной системе оплаты налогов.

Мнение эксперта

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП

Татьяна Агапова ,

директор по развитию проекта «Арника»

Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.

Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.

Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.