Прямые и косвенные убытки в страховании

7481 просмотр

В большинстве договоров и стандартных правил имущественного страхования предусматривается обязанность страховщика возместить в случае наступления страхового события только прямые убытки и соответственно исключается покрытие косвенных убытков. При этом данные понятия зачастую не раскрываются. Но даже если такие попытки предпринимаются, они вряд ли могут быть признаны удачными, поскольку носят очень общий характер. Между тем иногда страховщики отказывают в выплате страхового возмещения, ссылаясь на то обстоятельство, что страхователь или выгодоприобретатель требует возмещения косвенных, а не прямых убытков. Данный вопрос следует изучить более внимательно.

Как справедливо утверждает О.Н. Садиков, «применение категории косвенных убытков ставит целый ряд практических трудностей, которые должны, как и другие правовые вопросы, решаться судами на основании накопленного опыта и с помощью рекомендаций науки гражданского права» (Садиков О.Н. Убытки в гражданском праве Российской Федерации. М., 2009. С. 78).

Деление убытков в страховании на прямые и косвенные И.А. Митричев и В.С. Белых объясняют следующим образом: «Косвенные убытки ложатся на самого страхователя, который вынужден их претерпевать. Ограничение обязанности страховщика возмещением прямых убытков тем самым стимулирует страхователя к активным действиям по тщательному и заботливому отношению к принадлежащим ему имущественным ценностям, к поддержанию страхового интереса» (Белых В.С., Кривошеев И.В., Митричев И.А. Страховое право России. Учеб. пособие / отв. ред. В.С. Белых. М., 2009. С. 261-262).

Существуют и так называемые андеррайтерские причины выделения косвенных убытков в имущественном страховании - поскольку они всегда опосредуются другими причинами и событиями, их практически невозможно точно прогнозировать, а тем более достоверно оценить при совершении страховой сделки. Поэтому страховщики не готовы принимать на себя обязательства по столь неопределенным рискам.

Нужно ли делить?

В доктрине гражданского права вопрос о делении убытков на прямые и косвенные носит дискуссионный характер. Некоторые ученые отрицают саму возможность подобного деления, отталкиваясь от принципа полного возмещения убытков. В частности, Л.А. Лунц считал, что данное разграничение убытков основано на неопределенных и шатких критериях, которые не могут всерьез приниматься во внимание в процессе оперативной деятельности судебных и арбитражных органов (Новицкий И.Б., Лунц Л.А. Общее учение об обязательстве. М., 1954. С. 372). В.В. Витрянский также полагает, что «с научной точки зрения непонятен смысл выделения в составе убытков «косвенных убытков», которые, как оказывается, вовсе и не убытки, поскольку не подлежат возмещению кредитору, а появление вместо единого понятия «убытки», составными частями которых являются реальный ущерб и упущенная выгода, двух терминов - «прямые убытки» и «косвенные убытки» - ничего, кроме путаницы, не принесет» (Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга первая: Общие положения. М., 1999. С. 650).

Другие ученые склоняются к целесообразности применения категории косвенных убытков. Так, прямые и косвенные убытки выделял известный дореволюционный юрист Г.Ф. Шершеневич (Шершеневич Г.Ф. Учебник гражданского права. Т. 2. М., 2005. С. 211). Обоснованным считал подобное деление крупный советский цивилист М.М. Агар¬ков (Гражданское право. Учебник. В 2 т. Т. 1 / под ред. М.М. Агаркова, Д.М. Генкина. М., 1944. С. 381). По мнению В.В. Васькина, прямые, непосредственные, предвиденные, случайные, косвенные убытки, по существу, различаются «в зависимости от характера причинной связи с точки зрения той или иной правовой теории» (Васькин В.В. Виды убытков по закону. М., 1976. С. 49).

А.В. Мякинина констатирует: «...деление убытков на две указанные категории - прямые и косвенные - отражает реалии хозяйственной жизни, нередко используется законодательством, прочно вошло в доктрину и хорошо известно судебной и арбитражной практике. Поэтому вряд ли есть смысл опровергать существование и необходимость данной классификации. Несмотря на то что в законодательстве нет определения понятия косвенных убытков, само это понятие широко используется» (Мякинина А.В. Ограничение размера возмещаемых убытков в гражданском праве Российской Федерации // Убытки и практика их возмещения: Сборник статей / отв. ред. М.А. Рожкова. М., 2006. С. 290).

Большинство других современных авторов также являются сторонниками теории деления убытков на прямые и косвенные (см., напр.: Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / рук. авт. коллектива и отв. ред. О.Н. Садиков. М., 2006. С. 887 (автор главы Яковлев В.Ф.); Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой / под ред. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина. М., 2004. С. 940 (автор главы Комаров А.С.).

Возможно и целесообразно

Прямые и косвенные убытки фигурируют в законодательных и нормативных актах как советского периода, так и современных. В частности, в ст. 368 ГК РСФСР 1922 г. говорилось: «При имущественном страховании страховая сумма не может превышать тех прямых убытков, которые страхователь или выгодоприобретатель могут понести при наступлении страхового случая (страховой интерес). Косвенные убытки могут быть застрахованы лишь поскольку это разрешается правилами страхования». Эти условия содержались в правилах Госстраха СССР и после принятия ГК РСФСР 1964 г., в котором уже не было нормы, аналогичной ст. 368 предшествующего Кодекса.

В настоящее время о косвенных убытках говорится в ст. 143 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, которая называется «Исключение косвенных убытков»: «В общую аварию включаются только такие убытки, которые являются прямым следствием акта общей аварии.

Убытки, вызванные задержкой судна во время рейса, его простоем, изменением цен, и другие косвенные убытки не признаются общей аварией».

Выделяются прямые и косвенные убытки и в Методических материалах по страхованию строительных рисков, рекомендованных Письмом Минстроя России от 30.08.96 № ВБ-13-185/7, а также в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007 (КПЕС 2002), принятом и введенном в действие Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст.

Категория косвенного убытка или ущерба предусмотрена в Приказе Мин¬экономразвития России от 06.03.2006 № 66 «О проведении открытых конкурсов по отбору инвестиционных консультантов для оценки эффективности инвестиционных проектов, претендующих на предоставление государственной поддержки за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации».

Убытки разделялись на прямые, косвенные и в утративших силу Приказе Минприроды России от 27.06.94 № 200 «Об утверждении Временного порядка оценки и возмещения вреда окружающей природной среде в результате аварии» и Постановлении ФКЦБ РФ от 02.10.96 № 20 «Об утверждении Временного положения о депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации и порядке ее лицензирования».

Представляется, что деление убытков на прямые и косвенные на самом деле возможно и в ряде ситуаций даже целесообразно. Цивилистическая доктрина и гражданское законодательство в настоящее время исходят из принципа полного возмещения убытков, тем не менее не исключается и ограничение размера возмещаемых потерь.

Возможность уменьшения размера взыскиваемых убытков диктуется либерализацией экономической жизни, необходимостью гибкого регулирования бизнес-отношений. Это не отрицает принцип полного возмещения убытков, а является как раз тем исключением, которое подтверждает основное правило.

Как указывает О.Н. Садиков, «реалиям современной жизни и хозяйственного оборота нередко присущи ситуации, когда возникающие вследствие правонарушений убытки достигают столь значительных размеров, что их полное возмещение, как и страхование, практически невозможно или влечет за собой последствия, серьезно нарушающие основы деятельности ответчика, а также и связанных с этой деятельностью третьих лиц» (Садиков О.Н. Указ. соч. С. 133).

Возможность разумного ограничения ответственности и размера возмещаемых убытков позволяет осуществлять операции, которые иначе никто не стал бы проводить, рискуя понести потери, превышающие финансовый и экономический потенциал участников гражданского оборота. При возложении гражданско-правовой ответственности на правонарушителя нельзя не учитывать его материальное положение, потому что лишение лица всего его имущества в целях возмещения убытков не только не соответствует ценностям современного общества и способно привести к серьезной социальной напряженности, но и препятствует возвращению таких должников к нормальной экономической деятельности.

Правила деления

В пункте 1 ст. 15 ГК РФ прямо указано, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Согласно п. 1 ст. 400 ГК РФ по отдельным видам обязательств и по обязательствам, связанным с определенным родом деятельности, законом может быть ограничено право на полное возмещение убытков (ограниченная ответственность).

При этом соглашение об ограничении размера ответственности должника по договору присоединения или иному договору, в котором кредитором является гражданин, выступающий в качестве потребителя, ничтожно, если размер ответственности для данного вида обязательств или за данное нарушение определен законом и если соглашение заключено до наступления обстоятельств, влекущих ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Ограничение ответственности правонарушителя может иметь место в виде уменьшения возмещаемых убытков путем исключения возмещения упущенной выгоды, что нередко используется законодателем (см., напр., п. 3 ст. 448, п. 1 ст. 547, п. 2 ст. 777 ГК РФ (упущенная выгода подлежит возмещению в случаях, предусмотренных договором), либо, напротив, реального ущерба (п. 1 ст. 1022 ГК РФ). Следует признать, что ограничение возмещаемых убытков в принципе возможно и путем иной градации этой категории, в том числе через деление убытков на прямые и косвенные. При этом, по нашему мнению, должны неукоснительно соблюдаться два правила: первое - такое ограничение (через введение понятия «косвенные убытки») допустимо лишь при условии, что оно предусмотрено законом или договором; второе - должно быть дано четкое определение понятия косвенных убытков.

Тем более обоснованно применение категории «косвенные убытки» в том случае, когда обязанность по возмещению убытков возникла не на основании гражданско-правового нарушения (неисполнения или ненадлежащего исполнения договора или причинения вреда вследствие деликта), а в силу договорных обязательств. В таком случае для использования данной категории требуется лишь дать ей четкое определение.

Указанный вывод в полной мере относится к договорам имущественного страхования, по которым страховщик принимает на себя обязательство по возмещению убытков страхователю или выгодоприобретателю, возникших либо вследствие воздействия природных или техногенных факторов, противоправных действий других лиц, либо в результате грубой неосторожности самого страхователя или выгодоприобретателя. В данной ситуации не может действовать общегражданский принцип полного возмещения убытков, поскольку эта обязанность опосредуется условиями страхового договора, по которому страховщик принимает на себя обязательство по выплате страхового возмещения в пределах установленной договором страховой суммы (п. 1 ст. 947 ГК РФ). Кроме того, стороны страховой сделки могут договориться и о том, что определенные виды убытков вообще не подлежат возмещению страховщиком.

Важно также иметь в виду, что в сфере имущественного страхования убытки делятся на убытки в их правовом значении как форму гражданско-правовой ответственности и убытки в экономическом смысле, которые не зависят от действий других лиц, то есть когда оснований для наступления ответственности не существует. В составе убытков в их экономическом смысле стороны страховой сделки также могут выделять прямые убытки и косвенные, опять-таки при условии четкого определения этих понятий.

Критерии деления

Общепризнанных критериев деления убытков на прямые и косвенные сегодня все еще не существует. В литературе встречаются самые разные суждения на этот счет. Приведем некоторые из них.

Г.Ф. Шершеневич разделял прямые и косвенные убытки следующим образом: «Если испытанный имуществом вред причинен ему непосредственно и исключительно данным действием, составляющим правонарушение, то мы имеем налицо прямые убытки: поджог - повреждение дома, расходы на ремонт, потеря квартирной платы. Напротив, в тех случаях, когда убытки создаются не только правонарушительным действием, но и другими сопутствующими обстоятельствами, неожиданно увеличивающими вред, мы имеем косвенные убытки. Вся сумма убытков в последних случаях создается рядом причин, в котором правонарушение является только одним звеном. Если бы, однако, не было этой первой причины, то следующие не существовали бы» (Шершеневич Г.Ф. Учебник гражданского права. Т. 2. М., 2005. С. 211).

Г.К. Матвеев основное различие между прямыми и косвенными убытками видит в причинах возникновения ущерба: «...если он возник в результате действия необходимых причин - это прямой убыток, если же в связи со случайными обстоятельствами - косвенный убыток» (Матвеев Г.К. Основания граж¬данско-правовой ответственности. М., 1970. С. 137). В качестве примера косвенных убытков он называет убытки от непреодолимой силы и вины самого потерпевшего (Там же. С. 137, 138).

С данной позицией сложно согласиться, поскольку в результате воздействия непреодолимой силы (природные или техногенные катастрофы, стихийные бедствия) вполне могут быть причинены прямые убытки, от которых чаще всего и осуществляется страхование имущества. Точно так же и вина, например грубая неосторожность, может привести к возникновению прямых убытков, от наступления которых производится страхование.

По мнению И.А. Митричева и В.С. Белых, «обязанность страховщика ограничена возмещением исключительно прямых (собственно «страховых») убытков, т. е. таких, которые являются прямым (непосредственным) следствием наступления предусмотренного в договоре страхового случая (п. 1 ст. 929 ГК РФ)» (Белых В.С., Кривошеев И.В., Митричев И.А. Указ соч. С. 261). «Эта обязанность, - продолжают они, - не распространяется на косвенные убытки, т. е. убытки, не только являющиеся непосредственным результатом наступившего страхового случая, но и возникшие от других сопутствующих обстоятельств, которые вызвали увеличение убытков (неполучение арендной платы от арендаторов уничтоженного пожаром дома, дополнительные затраты на восстановление производственно-торговой деятельности и т. п.)» (Там же).

А.С. Краснов в качестве критерия деления убытков на прямые и косвенные называет степень отдаленности от факта правонарушения. «Под отдаленностью, - поясняет он, - понимается пространственно-временная зона, находящаяся между фактом нарушения должником обязательства (причинения вреда) и косвенными убытками, заполняемая прямыми убытками. Косвенные убытки без прямых убытков не существуют» (Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой / под ред. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина. М., 2004. С. 940).

О.Н. Садиков так раскрывает критерии деления убытков на прямые и косвенные: «Имеющаяся судебная практика позволяет констатировать, что косвенные убытки связаны с категорией причинности, наличие которой - необходимое основание для компенсации понесенных убытков, а также с категорией предвидимости, которая служит определенным пределом возмещения убытков, могущих достигать колоссальных сумм. Когда причинность случайна, а предвидимость невозможна, право не должно возлагать на должника бремя возмещения убытков, и это надо считать справедливым решением, соответствующим современному правосознанию» (Садиков О.Н. Указ. соч. С. 78).

В.Ф. Яковлев видит признак косвенных убытков в том, что они напрямую не связаны с последствиями нарушения (Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / рук. авт. коллектива и отв. ред. О.Н. Садиков. М., 2006. С. 887).

Упущенная выгода

В стандартных правилах и договорах страхования понятие «косвенные убытки», как отмечалось выше, обычно не раскрывается, а если это все-таки делается, то определение носит узкий характер: под косвенными убытками понимается упущенная выгода и договорная ответственность, которая может возникнуть у страхователя или выгодоприобретателя в связи с наступившим страховым случаем.

Думается, что оснований для включения в состав косвенных убытков упущенной выгоды нет, потому что она представляет собой структурный элемент общего понятия «убытки» и вполне может быть исключена из страхового возмещения как их самостоятельная часть. С правовой точки зрения это будет более правильно, ведь и реальный ущерб, и упущенная выгода могут делиться на прямые и косвенные убытки. Примером косвенного реального ущерба могут служить расходы лица, понесшего убытки, скажем, из-за повреждения его транспортного средства, на аренду другой автомашины, если по условиям работы или по состоянию здоровья он не может обойтись без машины. Примером косвенной упущенной выгоды может быть ситуация, когда лицо, неправомерно удерживавшее чужие средства, сумело получить доход в размере большем, чем мог бы получить сам потерпевший - разница в размере упущенной выгоды и будет представлять собой косвенные убытки.

Видовая специфика

Косвенные убытки могут быть определены как относительно случайные следствия возникновения прямых убытков либо как последствия событий или явлений, стоящих в цепи после событий и явлений, приведших к прямым убыткам. Рассмотрим примеры прямых и косвенных убытков по видам имущественного страхования.

При страховании имущества прямые убытки связаны с повреждением, утратой или гибелью самого объекта страхования (п. 1 ст. 929 ГК РФ), а косвенными убытками целесообразно признавать убытки, которые производны от повреждения или гибели застрахованного имущества.

Так, в случае повреждения застрахованного имущества, которое страхователь-собственник обязан был по договору передать другому лицу, у страхователя могут возникнуть убытки, обусловленные наступлением его договорной ответственности. Очевидно, что наличие договора купли-продажи или мены застрахованного имущества - это обстоятельство случайное с точки зрения страховых правоотношений. Кроме того, повреждение или гибель застрахованного имущества сами по себе могут повлечь повреждение или уничтожение другого имущества. К примеру, при повреждении трансформаторной подстанции убытки могут быть причинены всем гражданам и организациям, которые обеспечивались электроэнергией через нее.

При страховании деликтной ответственности прямыми убытками следует считать расходы, которые страхователь или застрахованное лицо должны понести или понесли в целях возмещения причиненного другим лицам вреда. Косвенными убытками можно признать возникшую у потерпевшего договорную ответственность, например из-за того, что он, получив повреждение здоровья, не смог вовремя выполнить заказ клиента и у него возникла гражданско-правовая ответственность за просрочку исполнения.

При страховании договорной ответственности под прямыми убытками понимаются те расходы, которые страхователь понес или должен будет понести для возмещения убытков, образовавшихся у выгодоприобретателя. В качестве косвенных убытков можно квалифицировать убытки, которые могут возникнуть у выгодоприобретателя вследствие нарушения страхователем своих договорных обязательств перед ним. Так, если государственный заказчик заключил договор на постройку военного корабля, предназначенного для поставки по имеющемуся контракту за рубеж, а исполнитель, застраховавший свою ответственность по государственному контракту, просрочил исполнение, вследствие чего заказчик вынужден был заплатить неустойку покупателю корабля.

При страховании предпринимательского риска прямыми убытками будут те, которые возникли у страхователя вследствие нарушения договора его контрагентом или изменения условий предпринимательской деятельности по причинам, не зависящим от предпринимателя. В качестве косвенных убытков можно квалифицировать убытки, которые предприниматель понес вследствие того, что не смог выполнить контракт с другим лицом из-за нарушения договорных обязательств перед ним его контрагента.

При страховании финансового риска прямыми убытками надлежит признать потери, непосредственно вызванные наступившим страховым случаем, в частности потерю денег, внесенных на долевое строительство жилья. Как косвенные убытки здесь могут выступать расходы, которые вынужден понести страхователь, в частности, на аренду жилья, из-за того, что пропали его деньги, внесенные на долевое строительство квартиры. Если страхователь, застраховавший свой финансовый риск в виде утраты заработка на случай потери работы, действительно потерял работу и, скажем, вынужден был понести расходы на переобучение, эти расходы тоже носят характер косвенных убытков.

С учетом сказанного мы считаем целесообразным применение двух критериев для выделения косвенных убытков:

Опосредованность по отношению к наступившему страховому случаю;

Невозможность прогнозировать вероятность возникновения убытков и их размер.

В этой связи в стандартные правила и договоры страхования рекомендуется включать следующее определение понятия косвенных убытков: «Под косвенными убытками понимаются убытки, которые связаны с наступившим страховым случаем опосредованно (случайно) и наступление которых, а также их размер страховщик не мог предвидеть при заключении договора страхования».

Сергей ДЕДИКОВ, старший партнер Общества страховых юристов, советник Московского перестраховочного общества

В теории гражданского права выделяют несколько видов убытков: прямые, оценочные, номинальные, косвенные, абстрактные, условные, убытки на разницу, нормативные, случайные, действительные, реальные. Если говорить о некоторых особенностях убытков, то также можно выделить мораторные, штрафные, компенсаторные. Еще можно разделить убытки в зависимости от правомерности-неправомерности действий, послуживших основанием для взыскания убытков.

Убытки причиненные вследствие совершения правонарушений встречаются довольно часто. В зависимости от правоотношений, которых касаются убытки, их можно разделить на договорные и деликтные. Договорные убытки возникают вследствие нарушения обязательств в рамках относительных правоотношений. В деликтных убытках правонарушитель с потерпевшим не связан обязательствами. Деликтные убытки имеют статус императивных и возможность их взыскания предотвращают нарушение важных имущественных прав. Договорные же, в отличие от деликтных, имеют диспозитивный характер.

Рассмотрим несколько видов убытков.

Абстрактные убытки (или убытки на разницу) представляют собой упрощенный способ исчисления убытков для случаев, когда товар, являющийся предметом договора, нарушенного должником, имеет рыночную цену. В этом случае разница между договорной и рыночными ценами и составляет убытки, размер которых не нуждается в доказывании. Данный вид убытков предусмотрен в ст.ст. 75, 76 Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров 1980 года. Аналогичная норма содержится в ст. 524 ГК РФ, предусматривающей исчисление убытков при расторжении договора. Первые три пункта этой статьи говорят об абстрактных убытках, а четвертый пункт указывает, что удовлетворение требований, предусмотренных п.п. 1, 2 и 3 указанной статьи, не освобождает сторону, не исполнившую или не надлежаще исполнившую обязательство, от возмещения иных убытков, причиненных другой стороне в полном объеме. Таким образом, мы можем говорить о разграничении убытков на абстрактные и иные убытки. Иные убытки носят названия конкретных убытков, под которыми подразумеваются расходы, фактически понесенные кредитором в связи с тем, что должник не исполнил своих обязательств, например дополнительные расходы кредитора по сделке, заменяющей договор, который должником не исполнен. Имеются многочисленные споры по поводу правовой природы абстрактных убытков. С одной стороны их можно рассматривать как положительный ущерб, а с другой – как упущенная выгода. Исходя из практики, однозначного ответа на данный вопрос нет. Е.А. Зверева утверждает, что конкретные и абстрактные убытки довольно трудно отграничить от упущенной выгоды. В постановлении 15 ААС РФ от 18.01.2008 № 15АП-631/2007г. указано, что правовая оценка ответчиком заявленных истцом убытков как упущенной выгоды является неправильной, поскольку нормы п. 3 ст. 524 ГК РФ устанавливают самостоятельный вид убытков – абстрактные убытки, и согласно п. 4 данной статьи удовлетворение требований, предусмотренных другими пунктами данной статьи, не освобождает сторону, которая не исполнила обязательство, от возмещения других убытков, причиненных другой стороне, на основании ст. 15 ГК РФ. В любом случае требование о возмещении убытков в виде разницы цен является наиболее упрощенной формой определения понесенных потерь. В зависимости от обстоятельств правоотношений они могут быть и упущенной выгодой, и реальным ущербом.

Еще одна классификация, берущая свое начало еще со времен Древнего Рима, представляет собой деление на прямые и косвенные убытки. Основанием такого разграничения является причинная связь. На практике чаще всего взыскивается прямой ущерб. Косвенный ущерб, а также упущенную выгоду как прямую, так и косвенную взыскивают довольно редко. Очень тесно связаны с прямыми и косвенными непосредственные, случайные, предполагаемые и другие убытки. Прямые убытки можно также назвать – предвиденными либо предполагаемыми. Косвенные убытки можно сопоставить с такими убытками, как непредвиденные, не предполагаемые и случайные. Г. Ф. Шершеневич дал нижеуказанную характеристику прямых и косвенных убытков, а именно – в случае если вред имуществу причинен непосредственно и исключительно действием, составляющим только правонарушение, налицо прямые убытки. Если же убытки создаются не только действиями, нарушающими право, но и другими сопутствующими обстоятельствами, то в этом случае налицо косвенные убытки. На практике, как правило, косвенные убытки не подлежат возмещению. Но есть исключения. В. А. Тархов утверждал о невозможности отождествления косвенных убытков со случайными, несмотря на то, что в большинстве случаев они совпадают. Однако косвенные убытки подлежат возмещению, если они лицом и предвидимы и желаемы. Таким образом, для возмещения косвенных убытков надо доказать не только их причинную связь с нарушением, но и их предвидимость лицом, совершившим нарушение.

Также убытки бывают нормативные или заранее оцененные. При заключении договора стороны заранее в нем определяют сумму возмещения убытков, подлежащих уплате в случае нарушения обязательства. Нормативные убытки – это убытки, размеры которых определены в договоре, а не потому что они закреплены в нормах законодательства. То есть, можно говорить о возможных будущих убытках, которые могут и не возникнуть (их называют условными убытками). Процедура взыскания проста и не составляет труда привлечь нарушителя к ответственности. Однако многие цивилисты выступают против выделения такого вида убытков, объясняя это тем, что такая оценка возможных будущих убытков осложняет и затягивает процесс заключения договоров. Такая категория убытков нашла свое отражение в нормах ГК РФ – п. 3 ст. 1252 ГК РФ предусмотрена выплата потерпевшему по его выбору вместо возмещения убытков определенной компенсации. Такая компенсация по усмотрению суда может быть определена по-разному: либо в виде денежных выплат (от 10 тысяч до 5 миллионов рублей), либо двукратной стоимостью использования объекта права – ст.ст. 1301, 1311 ГК РФ. Этот институт убытков применим только в договорных отношениях, и пока он не имеет широкого распространения.

В ходе заключения договора могут возникнуть убытки, именуемые преддоговорными. Преддоговорные убытки возникают при недобросовестном поведении одной из сторон договора, которая не намеревается вступить в сделку, вследствие чего ее контрагент терпит убытки. Этот институт получил свое отражение в Принципах УНИДРУА (статья 2.15). Однако упущенная выгода не включается в состав преддоговорных убытков. Нарушитель ограничивается только уплатой ущерба, причиненного потерпевшей стороне. В российском законодательстве такая разновидность убытков не предусмотрена. Однако в ст. 507 ГК РФ речь идет о договоре поставки и об убытках, связанных с уклонением от заключения договора: «убытки, вызванные уклонением от согласования условий договора». Исходя из толкования ВАС РФ, такими убытками могут быть и расходы стороны, направившей извещение о согласии заключить договор с предложением о согласовании его условий (акцепт на иных условиях) при условии, что эти расходы понесены в связи с подготовкой и организацией исполнения данного договора, предпринятыми по истечении 30-дневного срока со дня получения лицом, направлявшим оферту, акцепта на иных условиях.

По мнению А. В. Волкова существует еще один вид убытков – символические убытки. Символические убытки в Российской Федерации не существуют, однако практика взыскания таких убытков за рубежом имеет место. К примеру, истец не понес никаких убытков, и суд своим решением присуждает к выплате истцу символическую сумму, например, 1 цент, с целью показать, что право потерпевшего было нарушено. Также за рубежом наряду с символическими существуют и презренные убытки, которые выплачивает уже истец, выигравший дело, но с точки зрения морали и нравственности поступавший неправильно.

Точная классификация убытков и правильное их разграничение позволит правоприменителю в каждом конкретном случае принять справедливое, основанное на нормах закона решение по определенному спору, что в свою очередь должно повлиять на стабильность гражданских и экономических правоотношений не только внутри страны, но и на международном уровне.

Снятием «риск» тесно связаны понятия «ущерб», «убыток». При этом, и риск представляет собою неопределенную возможность потерь, повреждений и уничтожений, то ущерб, убыток связан с реализацией риска, т.е. является уже материальным, денежным выражением потерь, повреждений и уничтожений.

Источники информации, используемые менеджером для выявления потенциальных рисков и убытков. Менеджер по рискам может выявить потенциальные риски и убытки, прежде всего, на основе изучения и анализа технической документации, первичных документов управленческой и финансовой отчетности, данных ежеквартальных и годовых финансовых отчетов, статистической и бухгалтерской отчетности, на основе составления и анализа карт технологических потоков производственных процессов, диаграммы организационной структуры фирмы, а также на основе информации, полученной по результатам инспекционных посещений структурных подразделений фирмы. Однако если менеджеру недостаточно его собственных знаний я выявления всех потенциальных рисков и убытков, он может получить информацию у квалифицированных специалистов данной фирмы. Ими могут быть менеджер по производству, главный бухгалтер, юрист т.п.

Для получения исходной информации о производственном объекте менеджер может использовать так называемые опросные (оценочные) листы – универсальные (стандартизированные) и специализированные нереальный опросный лист, как правило, содержит перечень вопросов общего характера и поэтому может использоваться для разных типов производства. Специализированный опросный лист содержит перечень вопросов, ориентированных на конкретный объект производства и вид Деятельности.

Обычно универсальный опросный лист включает следующие сведения:

¨ общую информацию;

¨ финансовые и административные сведения;

¨ данные об управлении предприятием;

¨ сведения о территориальной структуре и расположении объекта;

¨ сведения о персонале и проживающем вблизи населении;

¨ описание технологии производства;

¨ перечень имущества (кроме транспортных средств);

¨ перечень транспортных средств;

¨ данные о страховании объектов;

¨ информацию об убытках в результате аварий и отказов оборудования;

¨ данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях;

¨ дополнительные сведения.

Содержание специализированных опросных листов должно быть связано с тем классом убытков, который анализируется менеджером. Так если менеджер анализирует риски и убытки, связанные с персоналок то соответствующие листы должны содержать перечень вопросов, от ты на которые будут характеризовать подверженность риску и убытков тех аспектов деятельности фирмы, которые связаны с персоналом, на пример, с возможной нетрудоспособностью или смертью работников, уходом на другое место работы, с недобросовестным отношением к работе и т.п.

В любом случае, информация, содержащаяся в перечисленных источниках, используется менеджером для оценки подверженности убытку и для идентификации рисков и выявления факторов риска.

Перечень вопросов специализированного опросного (оценочного) листа может быть уточнен менеджером с учетом особенностей оцениваемых рисков.

С целью выделения «узких мест» или, наоборот, излишней концентрации ценного имущества, менеджеры по рискам анализируют также схемы, графически описывающие процесс производства или распределения, карты потоков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий. Эти схемы помогают менеджеру обнаружить последствия возникновения убытков. Так, например, нехватка сырья на складе вследствие пожара может привести к остановке производственного процесса.

Возможные классификации убытков. Все убытки, которые столь же разнообразны и многочисленны, как и риски, можно классифицировать по-разному, используя различные критерии.

По признаку размера – самого распространенного критерия классификации – все убытки делятся на:

¨ небольшие (малые);

¨ средние;

¨ большие;

¨ катастрофические.

По признаку тесноты зависимости ущерба (убытка) от причины возникновения все убытки можно разделить на прямые и косвенные

Возможные классификации убытков. Все убытки, которые столь же разнообразны и многочисленны, как и риски, можно классифицировать по-разному, используя различные критерии.

По признаку размера – самого распространенного критерия классификации – все убытки делятся на:

¨ небольшие (малые);

¨ средние;

¨ большие;

¨ катастрофические.

По признаку тесноты зависимос

ти ущерба (убытка) от причины возникновения все убытки можно разделить на прямые и косвенные

Для прямых убытков характерно то, что они являются прямым следствием реализации риска.

К прямым убыткам, например, относятся следующие:

¨ ущерб, нанесенный недвижимости и имуществу;

¨ ущерб, нанесенный здоровью и безопасности рабочих и служащих;

¨ убытки, связанные с ответственностью товаропроизводителя;

¨ убытки, связанные с потерей ключевых специалистов и руководителей.

Косвенные убытки, как и прямые, являются следствием реализации риска, но опосредованным, а не непосредственным. Косвенному убытку обязательно предшествует прямой убыток. Примером косвенных убытков может быть:

Потеря доходов (прибыли) фирмы вследствие полной или частичной остановки производства из-за аварии па электростанции (данному косвенному убытку предшествовал прямой убыток – поломка на электростанции);

Дополнительные расходы фирмы, связанные с транспортировкой автомобиля фирмы, попавшего в аварию;

Уплата штрафов, вызванная промышленными выбросами в атмосферу и, как следствие, повышение тарифов;

Потеря репутации в деловом мире как результат поломки промышленного образца во время его демонстрации на промышленной выставке и т.д.

При оценке масштабов потенциальных убытков менеджер по рискам должен учитывать так называемый «эффект верхушки айсберга». Он состоит в том, что прямые убытки – это лишь «верхушка», так как зачастую они составляют лишь небольшую часть реального ущерба. Так, например, потеря компьютерной дискеты, стоимость которой невелика, реально может причинить большой ущерб, если на ней записана ценная информация. Из этого примера становится ясно, настоль важно точно оценить не только прямые, но и косвенные убытки.

Менеджер по рискам должен тщательно определить величину всех потенциальных убытков, прямых и косвенных, так как полученная оценка влияет на выбор метода урегулирования этих убытков.

Поскольку в основе классификации могут быть разные признаки, количество таких классификаций тоже может быть достаточно большим. Выбор признака классификации зачастую обусловлен сферой возникновения убытков, степенью детализации проработки проблемы оценки возможного ущерба. Так, возможны классификации убытков по признакам «объект или субъект, которому нанесен ущерб», «направления ПХД фирмы» и т. д. В общем случае классификации могут быть самые разнообразные, но наибольший интерес представляет классификация возможных убытков фирмы, уже апробированная мировой практикой.

Данная классификация возможных убытков в определенной мере сложна, ибо она является результатом совместного учета ряда классификационных признаков.

1. Теснота зависимости ущерба (убытка) от причины его возникновения (по этому признаку классификация выделяет прямые и косвенные убытки).

2. Составляющие элементы ПХД, наиболее уязвимые с точки зрения возникновения больших убытков (по этому признаку классификация выделяет имущество и недвижимость, а также персонал).

3. Направления ПХД, в наибольшей степени подверженные большим убыткам (по этому признаку классификация выделяет ответственность фирмы перед третьими лицами, которая возникает как результат отношений фирмы с другими субъектами).

4. Важнейшие результирующие показатели ПХД, лучше всего отражающие возникновение убытков (по этому признаку классификация выделяет два показателя: потеря дохода и увеличение операционных расходов).

В результате такой сложной классификации на уровне фирмы выделяются следующие классы убытков:

Первый класс – прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом;

Второй класс – косвенные убытки, выраженные потерей доходов и увеличением операционных расходов;

Третий класс – убытки, связанные с ответственностью;

Четвертый класс – убытки, связанные с ключевыми специалистами.

Рассмотрим выделенные данным подходом классы более подробно.

Первый класс убытков – прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом.

Для их выявления менеджер должен:

– выявить возможные потенциальные убытки;

– оценить стоимость возможных потенциальных убытков.

Для выявления и оценки прямых убытков, связанных с недвижимостью и имуществом, менеджер может использовать различные перечисленные выше источники информации. Специфическим для данного асса убытков является содержание опросного (оценочного) листа, пользуемого для оценки рисков, связанных с имуществом фирмы. Этот лист может включать следующий перечень:

¨ здания, оборудование и земля, которыми владеет компания;

¨ имущество, взятое в аренду;

¨ имущество, сданное в аренду; привезенное оборудование;

¨ строящиеся здания;

¨ собственные или взятые в аренду транспортные средства;

¨ информация о местоположении и стоимости стационарного оборудования;

¨ информация по специфическим рискам, которым подвержено данное имущество (например, радиация, взрывы, наводнения, землетрясения, кражи).

К данному перечню может быть приложен список вопросов, ответы на которые будут использоваться менеджером для оценки размера возможного ущерба.

Следующим шагом менеджера должна быть оценка стоимости потенциальных убытков. Большинство фирм хотят вернуть условия, которые были до наступления убытков, поэтому менеджер по рискам должен оценить стоимость восстановления имущества и недвижимости. Вычисление точной стоимости имущества и недвижимости, подверженных риску возникновения убытков, затруднено в тех случаях, когда стоимость восстановления не связана со стоимостью, зафиксированной в бухгалтерских книгах. В ряде случаев менеджер оценивает стоимость восстановления утраченного имущества и недвижимости как величину, равную стоимости нового имущества или недвижимости. В инфляционной экономике при оценке стоимости восстановления имущества и недвижимости менеджер по рискам должен учитывать норму инфляции.

Положение компаний, участвующих в международных операциях необходимо оговорить особо. Так как эти фирмы могут иметь недвижимость и имущество в разных странах, их необходимо выделить, причел особо необходимо выделить перевозимые грузы. Заметим, что оценка стоимости имущества и недвижимости может быть затруднена из-за колебания валютных курсов. Поэтому компании, участвующие в международных операциях, нуждаются в квалифицированных специалистах по управлению рисками.

Второй класс убытков – косвенные убытки, выраженные в потере дохода и увеличении операционных расходов.

Выявить источники возникновения и величину косвенных убытков бывает зачастую труднее, чем определить прямые убытки, связанные с имуществом и недвижимостью. Реакция на прямые убытки может быть не очень явной, но легко прослеживаться. Косвенные же убытки могут быть достаточно удалены от причины их возникновения. Именно поэтому многие специалисты считают, что, поскольку, в конечном счете, косвенные убытки проявляются в уменьшении доходов (прибыли) и увеличении расходов, постольку именно через изменение этих показателей и целесообразно их оценивать.

Понятие, виды и классификации ущерба

Понятие, виды и классификации ущерба.

Заключение

На данном занятии рассмотрены основные принципы, этапы, подходы и методы для анализа и оценки рисков и выбора оптимального варианта решения для управления рисками на предприятии.

1. Чернова. Г.В.Практика управления рисками на уровне предприятия. Учебное пособие. Издательский дом «Питер», 2000.

2. Боровкова В.А. Управление рисками в торговле. СПб.: Питер, 2004.

3. Измалков В.И., Измалков А.В. Техногенная и экологическая безопасность и управление риском. М.: МЧС России, 1998.

4. Розенберг Б.А. Предпринимательство и риск. М.: Знание, 1992.

Вопросы для самоконтроля

1.Алгоритм принятия решения руководителя предприятия в условиях риска.

3.Общие принципы анализа риска.

4.Основные этапы процесса анализа риска.

5.Наиболее важные этапы анализа риска на стадии принятия решения.

6.Взаимосвязанные подходы, применяемые при анализе рисков.

7.На какие классы подразделяются риски при качественном методе анализа рисков.

8.Общие положения методик оценки рисков.

9.Последовательность этапов, применяемых при оценке рисков.

10.Что означает количественная оценка рисков.

11.Аспекты качественной оценки риска.

12.Подходы, применяемые при оценке риска.

13.Сущность объективного и субъективного подходов при оценке риска.

14.Методы, используемые при количественной и качественной оценке рисков.

15.Какие зоны выделяются при оценке риска методом построения кривой риска.

16.Сущность методов: экспертных оценок, комбинированного и аналогий.

17.Сущность методики «дерева решений», применяемого при выборе оптимального варианта решения.

18.Что является основой выбора конкретного варианта решения из множества альтернатив.

19.Что называют «построением поля решения».

20.Сущность методов «построения поля решений»: «мозговой штурм», метод «635».

21.Сущность методов экспертного прогнозирования: сценарный метод и метод «Дельфи».

22.Основные особенности метода «Дельфи».

Занятие 2/3 "Расчет ущерба"

Учебные вопросы:

Введение

2. Расчет экономического ущерба от ЧС.

3. Расчет ущерба в результате аварии на предприятии.

Заключение

Введение

Риск получения ущерба присутствует во многих сферах жизни, независимо от того, осознается его наличие или нет, учитывается или игнорируется он при выборе решений.

Объективное существование риска получения ущерба обусловливают вероятностная сущность многих природных, социальных, экономических и технико-технологических процессов, многовариантность экономических и социальных отношений, в которые вступают экономические субъекты, наличие множества непредвиденных, случайных обстоятельств.

Представители классической теории риска (Милль, Сениор) различали в структуре предпринимательской прибыли процент как «заработанную плату капиталиста» и плату за риск. Плата за риск, в классической теории экономического риска, отождествляется с математическим ожиданием потерь, которые могут произойти в результате реализации выбранного решения, и представляет собой ущерб, который наносится осуществлением данного решения.

С целью минимизации ущерба от предпринимательской деятельности в 50-е годы ХХ в. за рубежом начались многочисленные теоретические и прикладные исследования предпринимательского риска. Это было связано, прежде всего, с развитием НТП и произошедшими техногенными, экологическими и природными катастрофами. Появилось направление научных исследований, как рискология. В начале 80-х годов проблема риска разделилась на два направления: оценка риска и управление рисками.

В настоящее время ученые многих стран мира занимаются исследованиями различных направлений проблемы риска. Многие из ведущих западных предпринимателей и ученых считают, что экономическая деятельность и политическая власть должны опираться не столько на специальные знания профессионалов-управляющих, сколько на специальные знания экспертов в области экономического, политического и технологического рисков. Поэтому создаются институты, агентства, частные фирмы, занимающиеся различными аспектами анализа, оценки и управления рисками. Многие предприятия имеют в штате менеджеров по риску, которые занимаются не только страхованием различных форм риска, но и разработкой программ действий фирмы в ситуации столкновения с теми или иными видами риска.

Анализируя различные определения риска, следует отметить, что они включают множество других понятий, ключевыми из которых являются опасность и ущерб, которые, в свою очередь, включают совокупность дополнительных понятий и сопутствующих им определений. Таким образом, риск, являясь наиболее емким интегрирующим понятием, фактически служит мерой осознаваемой человеком опасности в его жизни и деятельности.

Опасность, являясь основной посылкой при рассмотрении проблемы безопасности, обычно рассматривается как объективно существующая возможность негативного воздействия на общество, личность, природную среду, в результате которого им может быть причинен какой-либо ущерб, вред, ухудшающий состояние, придающий их развитию нежелательную динамику или параметры (темпы, формы и т.д.).

Опасность техногенного характера рассматривается как состояние, внутренне присущие технической системе, промышленному или транспортному объекту, реализуемое в виде поражающих воздействий источника техногенной чрезвычайной ситуации на человека и окружающую среду при его возникновении, либо в виде прямого или косвенного ущерба для человека и окружающей среды.

В общем случае последствия чрезвычайных ситуаций и аварий можно разделить на три группы ущерба:

Причинение ущерба жизни и здоровью людей;

Экономические ущербы:

1) из-за повреждения сооружения или конструкции;

2) косвенные убытки из-за выхода оборудования из эксплуатации и остановки производства;

Ущерб и неблагоприятные последствия для окружающей среды и культурных ценностей.

Понятие риска тесно связано с понятием ущерба.

Параметры (признаки) классификации:

частота реализации риска, т. е. частота наступления ущерба (chance of loss,),

размер возможного ущерба (loss severity);

количество, число рисков (number of risks).

По частоте реализации риска различают:

высокие риски, для которых характерна высокая частота (вероятность) реализа­ции риска, (наступления ущерба);

средние риски, для которых характерна средняя частота (вероятность) реализа­ции риска;

малые риски, для которых характерна малая частота (вероятность) реализации риска.

По размеру возможного ущерба риски делятся на катастро­фические, большие, средние и малые.

По частоте реализации рис­ка и размеру возможного ущерба риски делятся на:

однородные, имеющие примерно одинаковые зна­чения частоты реализации риска и размера воз­можного ущерба);

неодно­родные, имеющие разные их значения.

По однородности и числу рис­ков различают:

массовые риски - они однородны и их много, и

единич­ные риски - они однородны или неоднородны, но их мало.

По основным составляющим производственно-хозяйственной деятельности предприятия:

средства производства;

предметы труда;

персонал;

процесс производства продукции или услуг;

маркетинг;

внешняя среда.

Или основным направлениям деятельности предприятия, обеспечивающим нормальное функционирование в условиях риска:

защита недвижимости и имущества;

обеспечение безопасности и здоровья работающих;

работа с персоналом;

контроль за выполнением обязательств предприятия;

охрана окружающей среды.

Экологические риски - это риски, связанные с нанесением ущерба окружающей среде, а также здоровью, жизни и имуществу населения Необходимо отметить, что экологические риски имеют как ближайшие последствия (непосредственный ущерб зданиям, сооружениям, загрязнение территорий, травмы, гибель людей), так и отдаленные последствия (долговременное загрязнение природных ресурсов, воздействующее на здоровье людей, приводящее к повышенной заболеваемости и смертности).

По возможному результату рискового события на: чистые и спекулятивные (глубокие, деловые).

Чистые риски означают получение нулевого или отрицательного результата.

Для чистых рисков характерно наличие двух возможных исходов при наступлении определенного события:

1. отрицательный результат;

2. сохранение ситуации в прежнем состоянии.

Чистый риск представляет собой вероятность получения ущерба в результате некоторого события.

Например: возможность заболеть в результате контакта с инфекционным больным, потерять работу, лишиться крова в результате пожа­ра и т. д.

К катего­рии чистых рисков относятся:

Природные явления и стихийные бедствия (риски наводнения, землетрясения, пожара, смещения земной коры и т. д.);

Критические ситуации на производстве (внезап­ная остановка производственного процесса и т. д.).

Параметры чистых экономических рисков:

1. Частота реализации риска, (вероятность риска или шанс возникновения убытков).

Шанс возникновения убытков (chance of loss) - вероятность возникновения убытков - может быть оценен дробью, в числителе которой - действительное (или ожидаемое) число убытков, а в знаменателе - число максимально возможных убытков. Шанс возникновения убытков может быть известен или неизвестен до того, как произойдут убытки. Если оценивается шанс (вероятность) возникновения убытков до их наступления, эта дробь называется ожидаемым шансом (вероятностью) возникно­вения убытка (a priori chance of loss). Если же оценивается вероятность убыт­ков после их наступления, то эта величина называется действительным шансом (вероятностью) возникновения убытков (ex post chance of loss);

2. Тяжесть, размер риска (severity) - количественная оценка вели­чины последующего ущерба - размера убытков.

Оценка экономического риска является его количе­ственным описанием с использованием вероятности возникновения ущерба и его возможного размера.

Спекулятивные рискиозначают получение как отрицательного и нулевого, так и положительного результатов. К этим рискам относятся производственные, коммерческие, финансовые.

Для спекулятивных рисков характерно наличие трех возможных исходов при наступлении определенного события:

1 появление отрицательного результата;

2 сохранение ситуации в прежнем состоянии;

3 появление положительного результата.

Если характеризовать риск предприятий как вероятность возникно­вения определенного ущерба (потерь), то он может быть классифицирован в соот­ветствии с классификацией ущерба следующим образом:

Риски материальных потерь, которые проявляются в прямых потерях имуще­ства, оборудования, продукции и т. д.;

Риски финансовых потерь, связанные с прямым денежным ущербом;

Риски трудовых потерь, связанные с потерями рабочего времени, вызванны­ми случайными, непредвиденными событиями;

Риски потери времени, связанные с замедлением процесса деятельности предприятия;

Риски специальных видов потерь, связанные с возможностью нанесения ущерба здоровью, жизни людей, окружающей среде, престижу предприятия и т.п..

Предприятия функционируют, в постоянно меняющихся условиях, при недостатке информации, сталкива­ются с совокупностью различных видов рисков. Эти риски различаются между со­бой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа, оценки и управления. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают определенное влияние на деятельность предприятия. Изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех ос­тальных видов.

Классификации (убытков) ущерба

По размеру :

небольшие (малые );

средние ;

большие;

катастрофические .

По степени зависимости ущерба (убытка) от причины его возникновения все убытки можно разделить на прямые и косвен­ные .

Прямой ущерб является прямым след­ствием реализации риска:

ущерб, нанесенный недвижимости и имуществу;

ущерб, нанесенный здоровью и безопасности рабочих и служащих;

убытки, связанные с ответственностью товаропроизводителя;

убытки, связанные с потерей ключевых специалистов и руководи­телей.

Косвенные убытки являются опосредованным следствием реализации риска,. Косвенному убытку обязательно предшествует прямой убыток. Примером косвенных убыт­ков может быть:

потеря доходов (прибыли) предприятия вследствие полной или частич­ной остановки производства из-за аварии на электростанции;

дополнительные расходы предприятия, связанные с транспортировкой автомобиля предприятия, попавшего в аварию;

уплата штрафов , вызванная промышленными выбросами в атмос­феру и, как следствие, повышение тарифов;

потеря репутации в деловом мире как результат поломки промыш­ленного образца во время его демонстрации на промышленной вы­ставке и т. д.

Классификация на основе совместного учета ряда класси­фикационных признаков:

1. Степень зависимости ущерба (убытка) от причины его возникно­вения (по этому признаку классификация выделяет прямые и кос­венные убытки).

2. Составляющие элементы производственно-хозяйственной деятельности (ПХД), наиболее уязвимые с точки зрения возникновения больших убытков (по этому признаку классифика­ция выделяет имущество и недвижимость, а также персонал).

3. Направления ПХД, в наибольшей степени подверженные большим убыткам (по этому признаку классификация выделяет ответствен­ность предприятия перед третьими лицами, которая возникает как ре­зультат отношений предприятия с другими субъектами).

4. Важнейшие результирующие показатели ПХД, лучше всего отра­жающие возникновение убытков (по этому признаку классифика­ция выделяет два показателя: потеря дохода и увеличение опера­ционных расходов).

В результате такой сложной классификации на уровне предприятия выде­ляются следующие классы убытков:

первый класс - прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом;

второй класс - косвенные убытки, выраженные потерей доходов и увеличением операционных расходов;

третий класс - убытки, связанные с ответственностью;

четвертый класс - убытки, связанные с ключевыми специалистами.

Рассмотрим выделенные данным подходом классы более подробно.

Первый класс убытков - прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом.

Для их выявления необходимо:

выявить возможные потенциальные убытки;

оценить стоимость возможных потенциальных убытков.

Для выявления и оценки прямых убытков, можно использовать содержание опросного (оценочного) листа, используемого для оценки рисков, связанных с имуществом предприятия. Этот лист может включать следующий перечень:

здания, оборудование и земля, которыми владеет компания;

имущество, взятое в аренду;

имущество, сданное в аренду;

привезенное оборудование;

строящиеся здания;

собственные или взятые в аренду транспортные средства;

информация о местоположении и стоимости стационарного обо­рудования;

информация по специфическим рискам, которым подвержено дан­ное имущество (например, радиация, взрывы, наводнения, земле­трясения, кражи).

К данному перечню может быть приложен список вопросов, ответы на которые будут использоваться менеджером для оценки размера воз­можного ущерба. Можно использовать так называемые опросные (оценочные) листы - универсальные (стандартизированные) и специализированные. Универсальный опросный лист, как правило, содержит перечень вопро­сов общего характера и поэтому может использоваться для разных ти­пов производства. Специализированный опросный лист содержит пере­чень вопросов, ориентированных на конкретный объект производства или вид деятельности.

Обычно универсальный опросный лист включает следующие сведения:

общую информацию;

финансовые и административные сведения;

данные об управлении предприятием;

сведения о территориальной структуре и расположении объекта;

сведения о персонале и проживающем вблизи населении;

описание технологии производства;

перечень имущества (кроме транспортных средств);

перечень транспортных средств;

данные о страховании объектов;

информацию об убытках в результате аварий и отказов оборудо­вания;

данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях;

дополнительные сведения.

Содержание специализированных опросных листов, как правило, свя­зано с определенным классом и особенностями оценива­емых рисков (убытков). Так, анализируя риски, связанные с персоналом, используют вопросы, характеризующие подверженность персонала риску (на­пример, возможной нетрудоспособностью или смертью работников, уходом на другое место работы, недобросовестным отношением к ра­боте и т. п.)

Следующим шагом менеджера должна быть оценка стоимости потен­циальных убытков.

Типы убытков, связанных с ответственностью :

компенсационные выплаты рабочим и служащим;

компенсация убытков, связанных с ответственностью за качество выпускаемой продукции;

компенсация ущерба, нанесенного окружающей среде.

Убытки, связанные с ключевыми специалистами

Ключевые специалисты могут занимать в компании любую должность (научные исследователи, президент компании, бухгалтер и т. п.).

В том случае, если успех компании зависит от этих людей, а нетру­доспособность, увольнение или уход на пенсию ключевого специалис­та могут привести к существенной потере ее доходов, менеджер по рис­кам должен выявить этих людей и быть готовым принять определенные шаги в случае их потери. Он должен оценить, где, по какой цене и как быстро можно найти замену или обучить соответствующие кадры. В некоторых случаях обученный персонал можно найти достаточно легко. В других же случаях, например, если ключевой специалист - продавец со своей сетью клиентов, найти адекватную замену очень сложно.

Страхование жизни и здоровья ключевых специалистов может быть частью программы управления рисками. При этом выплаченная стра­ховка может и не быть немедленным решением проблемы замены такого специалиста, однако может предоставить некоторую отсрочку ее реше­ния.

Поскольку не все ключевые специалисты прекращают работать на компанию по причине смерти или нетрудоспособности, менеджер по рискам должен интересоваться политикой увольнений и выхода на пен­сию, политикой выплаты компенсаций, политикой заработной платы рабочих и служащих компании. Часто более высокая заработная плата может помочь избежать риска потери данного специалиста.

Оценка возможных убытков предприятия

После того как определены размеры максимально возможных убытков по каждому классу, необходимо определить максимально возможный (maxi­mum possible) и наиболее вероятный убыток (maximum probable loss) для всей компании.

Максимально возможный убыток - наибольший финансовый вред, ущерб, причиненный предприятию при наихудшем стечении обстоятельств (наихуд­шей критической для предприятия ситуацией, без учета превентивных мероприятий).

Прямой убыток, например пожар в каком-либо производственном цехе, может привести к целой цепочке прямых и косвенных отрицательных последствий - к травмам работников, утечке химических веществ, остановке производства (и тем самым к недопроизводству продукции), к потере дохода и возникновению дополнительных расходов и т. п.

Максимально ве­роятного убыток (риск) - то же, но при условии проведения превентивных мероприятий.

Эвристическое правило оценки случайного ущерба от осуществления рисковых собы­тий:

«пессимист» должен ориентироваться на максимально возможное значение МВоУ = В суммарного случайного убытка y;

умеренный «оп­тимист» может использовать «наиболее вероятное» значение убытка НВеУ = Y*;

«реалист» же ориентируется на ожидаемый убыток ОУ = Σ Y и учитывает целый диапазон наиболее вероятных значе­ний случайного убытка Y.

В настоящее время существуют различные подходы к оценке ущерба, однако, наиболее распространенными являются подходы, в которых в качестве количественной меры этой оценки выступает ущерб, наносимый экономике загрязнением окружающей среды.

Под ущербом понимают фактические и возможные потери и отрицательные изменения окружающей среды, которые обусловлены антропогенными воздействиями.

Ущерб от аварии – потери в производственной и непроизводственной сфере жизнедеятельности человека, вред окружающей природной среде, причиненные в результате аварии на опасном производственном объекте и исчисляемые в денежном эквиваленте.

При рассмотрении экономических, социальных и экологических сторон тяжелой аварии или катастрофы целесообразно оперировать понятиями прямого, косвенного и полного ущербов.

полный ущерб:

прямой: косвенный:

Экономический -экономический

Социальный -социальный

Экологический -экологический