к.э.н.,
зав. кафедрой финансов и кредита экономического факультета ВГУ

Плетнёв Ю.М. ,
соискатель кафедры финансов и кредита экономического факультета ВГУ,
начальник отдела ЗАО «Воронежстальмост»

В современных условиях все более значимыми по своим последствиям для деятельности предприятий становятся решения, принимаемые финансовыми менеджерами и аналитиками. Ценовая и дивидендная политика, управление капиталом имеют принципиальное значение для итогов его деятельности. Переход российской экономики к рыночным отношениям поставил большое количество вопросов и предъявил новые требования к управлению финансами предприятий . Изучение законов рынка и организация финансовых отношений происходили «по ходу дела», а автоматический перенос концепций Запада на отечественную почву приводил к отторжению российскими практиками вполне состоятельных идей. Вышеназванные причины отчасти повлияли на экономическое состояние российских предприятий. В связи с этим представляется необходимым обсудить проблемы организации и функционирования финансово -экономической службы предприятия . Безусловно, эта служба должна отвечать его интересам в зависимости от стоящих перед ним целей и задач. Предлагаем обсудить эти проблемы на примере ЗАО «Воронежстальмост», других предприятий АО «Мостостройиндустрия» и некоторых промышленных предприятий города Воронежа, имеющих единичный, несерийный характер производства. В статье рассмотрены и проанализированы организационные структуры финансово -экономических служб предприятий , выработаны рекомендации по составу их функций.

Своеобразным предметом труда финансово-экономической службы являются деньги и денежные потоки, возникающие внутри самого предприятия и за его пределами, связывающие его с другими предприятиями, кредитно-банковской системой, хозяйствующими субъектами, находящимися в объединении. Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм — система управления финансовыми ресурсами с целью эффективного воздействия на конечные результаты производства. Финансовый механизм призван обеспечивать реализацию функций финансов, связанных с:

• обеспечением предприятия денежными средствами;
• распределением и контролем использования денежных средств .

Первая функция подразумевает оптимальную обеспеченность предприятия денежными средствами. Оптимизация денежных потоков — одна из главных задач финансовой службы.

Распределительная функция связана с возмещением затрат на производство и формированием дохода. Этот доход, в свою очередь, распределяется между предприятием и внешними организациями, с которыми оно связано обязательствами, а также между предприятием и государством. Контрольная функция предполагает применение различного рода показателей и установление экономических стимулов или санкций.

Главная цель финансовой службы — наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества продукции и внедрения новых передовых технологий и достижений науки .

К числу наиболее важных задач, возложенных на финансово-экономическую службу, по нашему мнению, следует отнести:

• мобилизацию финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;
• выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;
• содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;
• разработку и реализацию финансового плана, бюджета предприятия;
• обеспечение оптимальной структуры капитала;
• контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

Организационная структура финансовой службы отражает состав многочисленных функциональных подразделений предприятия и определяет координацию их совместной деятельности на пути достижения поставленных перед предприятием целей. Именно эта координация выступает основой организационной структуры, которая обычно определяется как совокупность устойчивых связей в организации . Связи здесь рассматриваются как выражение отношений, а не как какое-то конкретное действие. Через структурные связи реализуются отношения координации между подразделениями предприятия, осуществляется взаимодействие функциональных служб, в котором различают две важные составляющие: права структурной единицы и ее информационное обеспечение. К сожалению, в экономической литературе, и в том числе в литературе по финансовому управлению, не уделяется достаточного внимания составу, взаимодействию отдельных функциональных подразделений финансово-экономической службы предприятия.

Финансово-экономическое управление является частью процесса общего управления предприятием, поэтому менеджмент в этой сфере может строиться по управленческим схемам, традиционно относимым к предприятию в целом. Это могут быть линейно-функциональные схемы управления, хорошо себя зарекомендовавшие в условиях стабильности, либо гибкие и адаптивные схемы, ориентированные на меняющиеся рыночные условия, либо матричные, продуктовые схемы управления. Главное условие выбора схемы управления — она должна отвечать условиям производства и типу организации .

Рассмотрим в качестве примера организационную структуру финансово-экономической службы на предприятиях АО «Мостостройиндустрия». На рис. 1 изображена организационная структура экономической службы ЗАО «Улан-Удэстальмост». Предприятия в Кургане и Улан-Удэ строились по образцу воронежского завода, повторяя его организационную структуру. С течением времени она стала изменяться на всех предприятиях

Рис. 1. Организационная структура финансово-экономической службы ЗАО «Улан-Удэстальмост»

Организационная структура финансово-экономической службы Улан-Удэнского завода на сегодняшний момент претерпела наименьшие изменения. Эту схему управления можно считать исходной, сохранившейся со времен плановой экономики. Она включает традиционные группы, входящие в бухгалтерский и экономический отделы.

На рис. 2, 3 представлены схемы финансово-экономических служб предприятий «Воронежстальмост» и «Курганстальмост».

Рис. 2. Организационная структура финансово-экономической службы ЗАО «Воронежстальмост»

Рис. 3. Организационная структура финансово-экономической службы ЗАО «Курганстальмост»

В организационных структурах финансово-экономических служб этих предприятий имеется много сходного. Высший управленческий уровень — генеральный директор. Второй уровень — заместитель генерального директора (у курганского предприятия традиционно — «по экономике и финансам», у воронежского завода — «по перспективному развитию»). При этом главный бухгалтер и его отдел согласно схемам организационной структуры подчиняются непосредственно директору. В большей степени это уместно для воронежского предприятия, поскольку основная деятельность заместителя директора связана с перспективным планированием, работой с заказчиками и обоснованием цен на продукцию. Такие же функции характерны и для заместителя директора по экономике и финансам завода в Кургане. Именно в его подчинении находятся отдел внешнеэкономических связей, работа которого в первую очередь направлена на обеспечение производства заказами. Подчиненность главного бухгалтера и его отдела непосредственно генеральному директору объясняется соответствием организационной структуры сущности плановой экономики, а также правом главного бухгалтера распоряжаться денежными средствами на расчетном счете исходя из требования второй подписи на платежных документах. Сохраняется и персональная ответственность главного бухгалтера за использование денежных средств. На сегодняшний день подчинение главного бухгалтера непосредственно генеральному директору закреплено в уставных и должностных документах предприятий.

Один из элементов организационной структуры курганского завода заслуживает особого внимания — подчинение юридического отдела заместителю директора по экономике. Работа этой службы во многом связана с подготовкой договоров с внешними организациями, с оценкой правоправности решений, принятых экономическими службами, с выполнением обязательств предприятия перед государством и контрагентами. Поэтому такое положение юридической службы в организационной структуре, по нашему мнению, закономерно. Также, на наш взгляд, совершенно оправдано непосредственное подчинение отдела внешнеэкономических связей (ОВЭС) заместителю директора по экономике курганского завода или заместителю директора по перспективному развитию воронежского завода. Основная деятельность ОВЭС направлена на обеспечение производства заказами, что тесно связано с экономическим анализом потенциального заказа. Иметь группу экономистов и в плановом отделе, и в ОВЭС нецелесообразно и дорого. Объединение этих служб под руководством заместителя директора вполне оправданно. Доказательством, подтверждающим целесообразность положения ОВЭС и планово-экономической службы, являются изменения организационной структуры воронежского завода в течение нескольких последних лет.

После создания на заводе службы внешнеэкономических связей бюро цен, отвечающее за калькуляцию продукции и находящееся в подчинении у главного экономиста, передали в структуру отдела внешних связей. Позже его вновь возвратили в непосредственное подчинение главному экономисту. В настоящее время организационная структура выглядит более законченной: как экономисты, так и специалисты по маркетингу объединены под единым руководством (на воронежском заводе — заместителя директора по перспективному планированию, в Кургане — заместителя по экономике и финансам). Бюро цен остается в ведении главного экономиста, работает в структуре финансово-экономической службы и подчиняется в конечном счете заместителю директора по экономическим вопросам.

В составе экономических служб заводов находится отдел труда и заработной платы (ОТиЗ), что является традиционным для структуры финансово-экономической службы.

Особенность структуры экономической службы курганского завода — выделение в ее составе самостоятельного финансового отдела. Его положение и подчинение непосредственно заместителю директора по экономике и финансам отвечает современным требованиям. На воронежском заводе нет самостоятельного финансового отдела. Его функции выполняет финансовая группа в составе бухгалтерии. Не вызывает сомнений тот факт, что роль финансовой службы возросла и усиливается с развитием рыночных отношений в России. В настоящее время необходимы финансовые отделы, в обязанность которых вменяются задачи формирования рациональной структуры капитала, оценки обеспеченности предприятия оборотными средствами, управления денежными потоками, проведения финансового анализа, поиска источников финансирования, бюджетирования и др. В связи с этим опыт курганского завода по разделению функций бухгалтерии и финансового отдела представляется отвечающим требованиям времени. На воронежском заводе финансовая группа входит в состав бухгалтерии. В связи с этим к основным функциональным обязанностям бухгалтерии относятся: управление финансами, учет материалов и прочего имущества, начисление амортизационных отчислений, финансовая отчетность и налоги. При этом в составе бухгалтерии нет аналитической службы, которая проводила бы оценку текущего финансово-экономического состояния предприятия, источников финансирования, инвестиционных потоков. Такая служба отсутствует и в структуре планово-экономического отдела. Расчет стоимости новых заказов, сравнение плановых и фактических показателей проводятся экономической службой, финансовая деятельность контролируется бухгалтерией, которая констатирует ход движения финансовых ресурсов, управляет ими и подводит итог. Таким образом, прогнозирование финансово-экономического состояния предприятия, операционный анализ его производственной деятельности отсутствуют. Оценка экономического состояния проводится по фактическим данным, когда повлиять на них уже нельзя. Для улучшения организации работы и координации деятельности финансово-экономической службы каждое из анализируемых предприятий может и должно оптимизировать организационную структуру этой службы. Не случайно на воронежском заводе за последние годы значительно вырос численный состав бухгалтерии. Увеличение числа функциональных обязанностей в рамках одного отдела отрицательно сказывается на результатах и эффективности его работы. Для изменения ситуации требуется упорядочить и четко разграничить функциональные задачи финансово-экономической службы и отразить это в организационной ее структуре. На сегодняшний день важно, на наш взгляд, предусмотреть в составе финансово-экономической службы должности специалистов по финансовому планированию, проведению текущего операционного анализа, оценке привлекательности инвестиционных проектов, составлению бюджета предприятия, оценке различных источников финансирования, т.е. должности финансистов или финансовых менеджеров.

Наряду с предприятиями АО «Мостостройиндустрия» анализировались организационные структуры других предприятий Воронежа: ОАО «Рудгормаш» и Воронежского вагоноремонтного завода имени Тельмана (ВВРЗ). Схемы организационных структур экономических служб этих предприятий приводятся ниже на рис. 4 и 5.

Рис. 4. Организационная структура финансово-экономической службы ОАО «Рудгормаш»

Следует отметить, что если первые три предприятия соизмеримы по объемам производства, то завод «Рудгормаш» и ВВРЗ почти в два раза больше как по производственной мощности, так и по количеству работающих. Структура финансово-экономической службы предприятия «Рудгормаш» ориентирована на современные требования управления финансами коммерческой организации и, на наш взгляд, достаточно сложна. Вся служба возглавляется заместителем директора по экономике и подразделяется на управления: планово-экономическое и учета и анализа (куда входят бухгалтерия и финансовый отдел). В состав службы также включен отдел налогообложения.

В планово-экономическое управление входят традиционные подразделения: экономическое, организации труда и заработной платы. Структура управления бухгалтерии и финансов включает в себя службы, отвечающие современным требованиям. Здесь помимо традиционных секторов в составе бухгалтерии выделены отдельные службы: управленческого учета и анализа, бюджетирования, взаиморасчетов и работы с банками. Однако подчинение финансового отдела главному бухгалтеру представляется неоправданным. Прямого выхода на руководителя экономической службы у начальника финансового отдела нет. Целесообразнее, на наш взгляд, оставить за каждой из служб только свойственные им функции и вывести на прямое подчинение заместителю директора по экономике каждую из них: бухгалтерию, планово-экономическую и финансовый отдел. Налоговый отдел выведен из состава бухгалтерии, хотя он строит свою деятельность на основе бухгалтерских данных и, следовательно, должен находиться в составе бухгалтерии.

Организационная структура экономической службы ВВРЗ имени Тельмана, наоборот, не осложнена современным разделением функций и сходна с организационной структурой ЗАО «Улан-Удестальмост». Отличие финансово-экономической службы завода имени Тельмана в том, что во главе ее стоит заместитель директора по экономике. Сама служба подразделяется на экономический отдел и бухгалтерию. В каждое из подразделений входят традиционные функциональные группы и бюро. Стоит обратить внимание на тот факт, что в составе экономического отдела этого предприятия имеется сектор учета и анализа. Обычно такой сектор присутствует в структуре бухгалтерии (в ее финансовой части).

Рис. 5.

Из бесед с руководителями экономических служб складывается мнение, что экономисты-практики видят аналитическую группу либо в финансовом, либо в экономическом отделах, менее всего связывая ее деятельность с чисто учетными подразделениями бухгалтерии. Такого же мнения о положении данной группы в организационной структуре придерживаются авторы работы.

На момент обследования деятельности финансово-экономической службы ВВРЗ в состав бухгалтерии вводился дополнительно специалист по налогообложению. По нашему мнению, в современной ситуации наличие подобных специалистов в составе экономической службы предприятия стало необходимостью.

Из анализа рассмотренных организационных структур финансово-экономических служб, выявленных закономерностей их изменения и требований к ним можно сделать выводы о том, каким условиям должна отвечать схема управления финансами на предприятии с характером производства, сходным с производством на предприятиях АО «Мостостройиндустрия»:

• руководство финансово-экономической службой предприятия должен возглавлять заместитель генерального директора по экономике и финансам — лицо, несущее полную ответственность за управление денежными потоками предприятия;
• выделение из структуры бухгалтерской службы в самостоятельное подразделение финансового отдела, функциями которого являются: управление денежными потоками; проведение анализа и оценки состояния предприятия; финансовое планирование и прогнозирование; оценка инвестиционных проектов;
• организация в рамках финансового или планово-экономического отделов аналитической службы для проведения периодического сопоставимого анализа финансово-экономического состояния предприятия, сопоставления запланированных показателей с фактическими;
• включение в состав экономической службы ОВЭС, поскольку планирование перспективной деятельности и обеспечение производства заказами требуют экономического обоснования;
• поскольку деятельность экономической службы предприятия призвана как отвечать внутренним потребностям производства, так и обеспечивать весьма широкий круг внешних связей, вполне оправдано включение в эту структуру юридической службы.

Основная роль в процессе управления финансами предприятия отводится заместителю директора по экономике и финансам (иначе: директору по экономике, вице-президенту компании по финансам), который непосредственно подчиняется генеральному директору. Это ключевая фигура, отвечающая за разработку стратегии и тактики финансового менеджмента, их реализацию для достижения целей, стоящих перед предприятием. К должностным обязанностям заместителя директора по экономике и финансам относится решение задач, определяющих финансовую политику и реализующих экономические цели предприятия. Назовем некоторые из них: выбор схем управления службой, путей и способов их совершенствования, организация эффективной работы экономической службы, подбор и расстановка кадров, управление структурными подразделениями службы, предоставление заинтересованным лицам финансово-экономических показателей деятельности предприятия, работа с банковской системой и партнерами по бизнесу, формирование и развитие отношений с собственниками.

Следующий уровень управления финансово-экономической службой — главные специалисты и начальники отделов, возглавляющие функциональные службы, находящиеся под непосредственным руководством заместителя директора по экономике и финансам. Это бухгалтерия во главе с главным бухгалтером; финансовый отдел во главе с начальником отдела; планово-экономический отдел, отдел труда и зарплаты и бюро цен под единым руководством главного экономиста. Организационная структура управления финансами, позволяющая оптимизировать финансовые потоки, возникающие в результате производственно-финансовой деятельности предприятия, может выглядеть в виде схемы, представленной на рис. 6.

В предложенной структуре бухгалтерия отвечает главным образом за выбор учетной политики и организацию учетной деятельности. Она также ответственна за достоверное отражение в учете хозяйственных операций, предоставление данных учета внутренним и внешним пользователям, правильность ведения налогового учета. Кроме традиционных функциональных подразделений в ее структуру могут быть включены секторы внутреннего аудита, управленческого и налогового учета. Налоговая служба входит в состав бухгалтерии по следующим причинам: во-первых, из за того что все формы финансовой отчетности — баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и др. — формируются в бухгалтерии. Во-вторых, по характеру своей деятельности налоговая служба — учетное подразделение. В-третьих, необходимы рациональные ограничения количества отдельных подразделений в составе экономической службы. Бухгалтерией собираются также сведения о затратах и проводится их разноска по видам для дальнейшего представления в формате «постоянные — переменные затраты» в рамках управленческого учета. Дифференциация затрат важна для проведения операционного анализа, расчета «точки безубыточности». Следует отметить место проведения подобного анализа. Традиционно его относят к управленческому учету, который представляется частью бухгалтерской деятельности. На практике проведение операционного анализа чаще относят к функциям экономистов-аналитиков, связывая его с деятельностью финансового или планово-экономического отдела. Можно отметить, что анализ «затраты — объем — прибыль» является составной неотъемлемой частью финансового менеджмента, поэтому в представленной организационной структуре учет затрат следует выделить как функцию бухгалтерии, а проведение анализа закрепить за аналитиками экономической службы. По нашему мнению, этот подход к разграничению функций представляется более правильным, поскольку планирование показателей производственной деятельности, сопоставление их плановых и фактических значений должны осуществляться одной службой.

Рис. 6.

В рекомендуемой организационной структуре финансовая служба, возглавляемая начальником отдела, выделена в отдельную структурную единицу. Финансовый отдел находится в непосредственном подчинении у заместителя директора по экономике и финансам. Такое положение отдела продиктовано требованиями, которые предъявляются к этой службе современным характером экономических отношений. В рыночной экономике задачи, решаемые финансовым отделом, имеют высокую значимость для предприятия. В компетенцию отдела входят: поиск источников финансирования производства, управление структурой капитала предприятия, оценка наличия и достаточности оборотных средств, отслеживание поступления выручки, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, проведение анализа соответствия имеющихся у предприятия средств его финансовым обязательствам, финансовое планирование и прогнозирование, привлечение и управление кратко-
срочными кредитами и финансовыми вложениями, участие в составлении бюджета предприятия, осуществление финансового анализа, оценка экономической эффективности инвестиционных проектов. Перечисленные задачи сложны по содержанию, а поэтому требуют высокой квалификации персонала финансового отдела. Например, оценка инвестиционных проектов требует высокого уровня знаний финансового менеджмента, бухгалтерского учета, планирования производства, обоснования затрат, владения методиками анализа и расчета денежных потоков. Именно поэтому столь важно иметь отдельную специализирующуюся на управлении финансами службу. Некое подобие такой службы в составе бухгалтерии, как это имеет место на большинстве предприятий, в настоящее время уже недопустимо.

Экономическая служба, возглавляемая главным экономистом, включает в себя планово-экономический отдел и отдел организации труда и заработной платы. Деятельность планового отдела связана с решением следующих задач: планирование производственной деятельности и связанных с ней расходов, анализ фактических данных по объему и издержкам производства, выявление и анализ причин отклонений от плановых показателей и нормативов. Эта служба разрабатывает пути и методы снижения затрат, подготавливает решения по ценообразованию на различные виды продукции, совместно с другими структурными подразделениями является разработчиком бизнес-планов предприятия, собирает и ведет отчетные документы о его производственной деятельности, определяет и отслеживает прибыль, полученную от производства и реализации продукции. Планируемая и фактическая прибыль служит объектом пристального внимания планового отдела. Отсюда вытекает целесообразность проведения анализа текущего экономического состояния предприятия именно в этом отделе. Служба, в которой разрабатывались планы и отслеживались фактические результаты производственной деятельности, должна быть местом проведения операционного анализа, аналитической работы по оценке итоговых показателей в сравнении с плановыми.

В непосредственной связи с плановым отделом находится отдел организации труда и заработной платы. Его функциональное назначение — организация, нормирование и учет затрат труда на предприятии. Отдел проводит обоснование расценок на производственные операции, учитывает и анализирует трудовые затраты.

Безусловно, экономическая служба не в состоянии обособленно проводить планирование производства или готовить отчетность. В этой работе важна связь с производственными отделами, маркетинговой и технической службами предприятия. В процессе подготовки отчетности и проведения анализа экономистам необходимо взаимодействие с бухгалтерией и финансовым отделом, отделом сбыта.

Как отмечалось при анализе организационных структур предприятий, входящих в АО «Мостостройиндустрия», в состав их экономических служб целесообразно ввести отдел внешних экономических связей и юридическую службу. Это предложение нашло свое отражение в организационной структуре, которая рекомендуется для внедрения в ЗАО «Воронежстальмост» (рис. 7).

Деятельность ОВЭС связана с экономическим обоснованием проектов, предполагаемых к запуску в производство. По нашему мнению, иметь группу экономического анализа в ОВЭС непозволительно дорого для подобных предприятий. Включение ОВЭС в структуру экономической службы, как это сделано в Кургане, является, на наш взгляд, удачным решением. Подобная ситуация складывается и с юридической службой. Ее деятельность тесно связана с работой экономических структур. Объединение ОВЭС, юридической службы и экономических структур под управлением заместителя директора по экономике и финансам представляется рациональным с точки зрения координации их совместной деятельности.

Рекомендуемая организационная структура финансово-экономической службы, на наш взгляд, наиболее полно отражает требования к этой службе. Вместе с тем она является ориентировочной. В зависимости от конкретного предприятия возможна ее корректировка. При частном ситуативном подходе к построению организационной структуры важно сохранить функциональность, то есть возможность эффективного управления финансово-экономической деятельностью. На предприятиях большого масштаба служба может содержать большое число групп, бюро, отделов. Предприятие малого масштаба может иметь службу, где функции и обязанности секторов или групп могут совмещаться и осуществляться меньшим числом
работников, но тем не менее и в этом случае необходимо поддерживать функциональность данной службы. Она призвана обеспечивать оперативность и эффективность управления предприятием, реализацию управленческих решений на любом уровне. Другим требованием к организационной структуре экономической службы, по нашему мнению, является ее адаптивность к постоянно изменяющейся внутренней и внешней среде. Структура должна своевременно модифицироваться в систему, отражающую новые тенденции развития предприятия. Успех его деятельности в перспективе во многом связан с соответствием организационной структуры стоящим перед ним целям и задачам.

Литература

1. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. — М.: «Фирма Гардарика» , 1996. — 416 с.
2. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. — М.: ИНФРА-М, 1998. — 336 с.
3. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. Финансовый менеджмент. — М.: ЮНИТИ, 1999. — 495 с.
4. Экономика предприятия. / Под ред. проф. Волкова О. И.: Учебник. — 2-е изд., пераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2001. — 520 с.
5. Дворецкая А.Е. Организация управления финансами на предприятии. // Менеджмент в России и за рубежом. — 2002. — № 4. — С. 96.

Также по этой теме.

Перед финансовой службой ставятся следующие задачи:

• обеспечение достаточного уровня денежных средств, необходимых для функционирования предприятия;
• своевременное выполнение обязательств перед налоговыми органами, банками и прочими субъектами, с которыми предприятие состоит в денежных отношениях;
• организация грамотного движения финансовых ресурсов, способствующая наиболее эффективному хозяйствованию;
• обеспечение рационального использования денежных запасов и оборотных средств;
• разработка стратегии по увеличению получаемых доходов.

Функции финансовой службы

Названная организационная структура осуществляет деятельность в следующих направлениях:

• Анализирует финансово-экономическое состояние предприятия, опираясь на статистическую отчетность. Отслеживает факторы, влияющие тем или иным образом на эффективность производства.
• Ищет пути пополнения финансовых ресурсов, а также оптимального использования собственных и заемных средств. Находит новые денежные источники. Разрабатывает выгодную инвестиционную стратегию.
• Следит за движением материальных средств, их поступлением и тратой. Ищет способы эффективного управления финансовыми потоками, позволяющие осуществлять денежный оборот с наибольшей выгодой.
• Планирует дальнейшие действия, на ближайшее время и отдаленное будущее. Назначает исполнителей для реализации намеченного, распределяет обязанности между ними. При необходимости осуществляет корректировку планов.
• Контролирует исполнение принятых решений. Следит за соблюдением законодательных норм и своевременным проведением различных операций.
• Взаимодействует с контрагентами, выполняя расчеты с ними и распределяя полученную прибыль.

Финансовая служба держит постоянную связь с другими подразделениями, функционирующими в организации. К примеру, от бухгалтерии к ней поступают сведения о количестве денежных средств на внутренних счетах, о размерах задолженности и суммах планируемых расходов. На основе этой информации финансовая служба оценивает платежеспособность компании, составляет планы, подготавливает отчеты для руководства.

Маркетинговый отдел предоставляет данные, связанные со сбытом продукции. Финансовая служба анализирует издержки, создает условия для заключения более выгодных сделок и оптимизирует рентабельность производства.

В процессе сотрудничества финансовая служба вправе требовать от других структурных единиц максимально результативных действий в плане реализации финансовой политики предприятия.

Организация финансовой службы

Устройство службы зависит от масштабов предприятия и тех финансовых объемов, с которыми приходится работать. При незначительном денежном обороте в рамках малого производства финансовое управление может осуществляться самим руководителем компании. Эти обязанности также нередко возлагаются на бухгалтера, если привлечен такой специалист. В организациях, средних по масштабу, указанная служба может быть представлена специальной группой. Каждый входящий в нее сотрудник отвечает за свой фронт работ.

На крупных предприятиях, где есть развернутое производство, требуется формирование полноценного финансового отдела. Он действует под управлением начальника, который, в свою очередь, подчинен непосредственно руководителю этого предприятия. Отдел складывается из нескольких бюро. Каждое из них ведет деятельность по отдельному направлению. Одно бюро отвечает за планирование, другое — за банковские операции, третье — за разные виды расчетов.

Грамотно организованная деятельность финансовой службы создает предпосылки для успешного развития предприятия и укрепления его позиций в конкурентной бизнес-среде.

Предприятием управлять сложно, и одному руководителю это не под силу. По этой причине создаются многочисленные отделы, одним из самых важных является финансовый. Можно сказать, что он - сердце всей организации. Рассмотрим же цели и функции финансового отдела подробнее.

Чем занимается?

Каждый отдел наделен определенными обязанностями, что касается финансового отдела, то они следующие:

1. Это самая важная функция. Сотрудники следят за исполнением планов, а также их формированием. Финансовый отдел должен не только заниматься анализом и учетом, но и контролировать исполнение бизнес-процессов в организации.
2. Управление деньгами. Второй функцией отдела является управление финансами предприятия. Кроме того, сюда относится контроль за состоянием взаиморасчетов и создание платежного календаря. Нельзя недооценивать эти обязанности, ведь на них в том числе и держится финансовый отдел.
3. Ведение налогового и бухгалтерского учета и его организация. Тут не нужно ничего объяснять, и так все понятно.

Важно отметить, что некоторые функции могут быть похожи с обязанностями главного бухгалтера, но это не совсем так. Нужно четко разграничивать их.

Отличия

Главный бухгалтер несет ответственность за ведение налогового и регламентированного учета, который полностью соответствует требованиям закона. Он обязан вовремя формировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, отражать факты хозяйственной деятельности организации на регистрах бухучета.

Функции финансово-экономического отдела, а точнее его руководителя, заключаются в том, что он планирует деятельность компании, финансовый результат. Причем начальник должен делать так, чтобы его действия не противоречили законодательству нашей страны, которое постоянно меняется. Прямой обязанностью финансового директора организации является налоговое планирование.

Как же взаимодействуют главный бухгалтер и финансовый директор, ведь их обязанности похожи? Так быстро на этот серьезный вопрос не ответить. Бухгалтер, по закону «О бухгалтерском учете», должен подчиняться генеральному директору предприятия, но и в зону ответственности финансового директора он тоже входит, а значит, должен выполнять приказы и его. Верным будет подчиняться и тому, и другому.

Кстати, чаще всего обязанности отдела не ограничивают задачи, которые стоят перед директором службы.

Понятие

Мы уже отметили, что функции финансово-экономического отдела весьма обширны, но еще не давали определение этой секции. На самом деле все просто. ФЭО - структурное образование, которое занимается исполнением управленческих функций в организации.

На количество сотрудников всего предприятия и конкретно финансового отдела влияет характер производимой деятельности, а также организационно-правовая форма.

От производственного объема и характера деятельности организации зависит финансовый оборот, количество платежных документов по расчетам с партнерами. Сюда относятся поставщики, заказчики, кредиторы, частные банки и сам бюджет. От того, насколько масштабны кассовые операции, зависит число и состав сотрудников ФЭО.

В предыдущих пунктах мы уже упоминали, что отдел финансового контроля планирует бюджет. Кроме того, он осуществляет аналитическую и оперативную деятельность.

О финансах

Что стоит понимать под бюджетом изучаемого отдела? Специалисты отмечают, что речь в этом случае идет:

1. Об анализе собственных потребностей оборота предприятия.
2. О планировании кредитов и финансов. При этом должны учитываться все необходимые расходы.
3. О выявлении возможностей финансирования работы организации.
4. Об участии в составлении бизнес-плана.
5. О разработке проектов вложения капитала, учитывая все особенности.
6. О проектировании кассовых планов.
7. Об участии в планировании и реализации продукции организации.
8. Об анализе рентабельности и сопутствующих расходов.

Таким образом, бюджет - это весь денежный оборот, производимый отделом.

Оперативная работа

Отдел финансового контроля осуществляет деятельность и в этом направлении. Служба прежде всего занята тем, что выполняет разные задачи. Среди них:

1. Обеспечение пополнения бюджета через платежи в установленное время. Сюда же относится контроль за выплатой платежей по займам - как долгосрочным, так и краткосрочным, выдача зарплаты сотрудникам точно в срок, все кассовые операции.
2. Платежи поставщикам за работу или товары.
3. Покрытие расходов на затраты, включенные в планы.
4. Оформление кредитов по договорам.
5. Ежедневный контроль за реализацией продукции, прибыли, поступающей от нее, и прочих источников дохода организации.
6. Контроль за осуществлением требований материального плана и всей материальной ситуации организации.

Но на этом функции финансово-экономического отдела не заканчиваются.

Контрольно-аналитическая работа

Выше уже было сказано, что ФЭО занимается тем, что постоянно контролирует денежные поступления. Эта обязанность считается одной из главнейших функций финансово-экономического отдела. Но она не единственная, не менее важно рассчитывать целесообразность использования бюджета предприятия и заемных средств. К последним относятся и банковские кредиты.

Раньше все обязанности ФЭО исполняли бухгалтеры. Но со временем каждый стал отвечать за свои проекты. Так произошло, потому что задач у изучаемого отдела стало больше, а значит, пришла пора ответвляться в самостоятельную службу. Больше задач стало после того, как появились некоммерческие организации и разная организационно-правовая форма последних. Оставило след и то, что объекты государственной и муниципальной собственности стали передавать в частные руки, а также активизировался рост самостоятельности субъектов.

Если предприятие небольшое, то функции финансового отдела организации берет на себя бухгалтер. Связано это с тем, что сотрудников на предприятии мало и оборот средств, соответственно, небольшой. Но когда речь идет о крупной организации или открытом либо закрытом акционерном обществе, функции отдела исполняет сама служба. Это связано с большим оборотом средств и многочисленными сотрудниками.

Финансовый менеджмент

Часто можно услышать этот термин, но не всегда понятно, о чем речь. Так называют управление всей прибылью и расходами. Необходим он для того, чтобы наиболее эффективным способом использовать средства из бюджета предприятия и привлеченные со стороны для увеличения прибыли организации.

Функции финансового отдела предприятия включают в себя анализ отчетов по нескольким показателям, а заодно и систему прогнозирования доходов в будущем. ФМ разрабатывает максимально выгодную стратегию и тактику для решения денежных вопросов. Именно за счет этого финансовая служба предприятия незаменима.

Обязанности финотдела предприятия весьма разнообразны, в чем вы уже успели убедиться. Но службу создали в первую очередь для того, чтобы организация процветала и ее прибыль росла.

Что такое финансовая работа?

Функции и задачи ФЭО тесно переплетаются, а потому руководство организации возлагает на сотрудников службы:

1. Финансирование хоздеятельности.
2. Рациональное планирование и использование средств бюджета предприятия и заемных денег.
3. Ведение партнерских отношений с хозяйственными и финансово-кредитными субъектами.
4. Обеспечение поступлений в бюджет вовремя, отчислений банкам, оплаты работ сотрудников и поставщиков.

Если подвести итог, то получится, что финансовая служба занимается кругооборотом финансов, при этом строго планируя, куда потратить средства. Сюда же можно добавить ведение партнерских отношений для увеличения коммерческой прибыли.

Если ФЭО нет

С функциями и задачами финансового отдела все более или менее понятно, перейдем к разбору ситуации, когда таковая служба отсутствует.

В случае плохо налаженного управленческого учета, директор получает данные об убытках и прибыли только по истечении месяца закрытия расчетного периода. То есть начальник никак не может повлиять на ситуацию, что плохо сказывается на работе организации. Как же быть?

Нужно правильно распланировать все, желательно, чтобы план был на каждую неделю. В таком случае необязательно ждать бухгалтерских отсчетов, можно самостоятельно контролировать расходы, не допуская лишних трат.

Правильное планирование станет замечательным инструментом для процветания бизнеса.

Структура отдела

Как и любая служба, финансовый отдел имеет свою структуру. Она зависит от масштаба организации, объемов производства, направления деятельности и целей предприятия.

Отдел делится на следующие подразделения:

1. Бухгалтерия. Главной функцией является бухучет, ведение и составление отчетности бухгалтерского баланса. Сюда же относится отчет по расходам и прибыли, составление общей отчетности согласно требованиям и законодательству.
2. Отдел аналитики. Эти сотрудники следят за общим состоянием предприятия и анализируют финансовые данные. Подготовка годового финотчета как для предприятия, так и для акционерного собрания. Аналитический отдел занимается проектированием инвестиционного фонда и финансовыми показателями организации.
3. Финпланирование. Функции планово-финансового отдела заключаются в том, чтобы осуществлять разработку проектов разного срока действия и управлять бюджетом организации.
4. Налоговое планирование. Работники обязаны разрабатывать правильную налоговую политику, составлять отчеты и налоговые декларации, представлять документы в определенные органы. Сотрудники отвечают еще и за то, чтобы налоги своевременно уплачивали полностью. Также должны быть сверены расчеты основного бюджета и прочих финансовых источников.
5. Отдел операций. Работники службы взаимодействуют с дебиторами и кредиторами, банками и прочими финансовыми организациями. Сотрудники отдела контролируют все мелкие группы трудящихся по поводу налоговой, платежной и расчетной дисциплины.
6. Секция валютного контроля и ценных бумаг. Функции отдела финансового контроля и этого отличаются, и это естественно, ведь каждое подразделение выполняет свою работу. Здесь сотрудники формируют пакет ценных бумаг, управляют их движением. Они следят, чтобы все финансовые операции проходили в соответствии с законодательством нашей страны. Получается, что предприятие держится именно на этом отделе.

Сколько начальников финансового отдела, столько и мнений по поводу структуры службы. Одни решают придерживаться классической схемы, другие набирают отделы в соответствии с целями предприятия.

Сотрудники

Если функции финансового отдела администрации и прочих подразделений мы выяснили, то перейдем к разбору работников.

Служба включает:

1. Контролера.
2. Казначея.
3. Главного бухгалтера.
4. Директора по финансовым сметам.
5. Ревизора.
6. Администратора или управляющего по налогам.
7. Директора по планированию.

Рассмотрим каждого сотрудника подробнее.

Кто такой контролер?

Мы рассмотрели основные функции финансового отдела, переключимся на сотрудников. Чем же занимается контролер? Работник обязан вести контроль внутри отдела. Также уполномочен разрабатывать разные стратегии по учету расходов, чтобы повысить рентабельность производства.

Всю полученную информацию работник передает наверх: главному управляющему, вице-президенту компании, совету директоров. Он также несет ответственность за разработку финансовых смет.

Должностное лицо обязано проводить анализ финансовой ситуации в организации, оценивать состояние, прогнозировать дальнейшие события, предлагать те или иные варианты, которые только повысят рентабельность.

В корпорации сотрудника назначает на должность контролера совет директоров, при этом должностные обязанности закрепляются в уставе организации. Назначение на должность должен поддержать и президент компании вместе с финансовыми комитетами.

Чем занят казначей?

За выполнением функций финансового отдела обеспечения следит казначей. Также он работает с наличными предприятия и ценными бумагами. Все денежные операции, будь то передача, инкассация, инвестиции, выплата или заем финансов, проводит именно казначей. Подчиняется он вице-президенту или президенту компании. Примечательно, что последнему лишь в исключительных случаях.

Сотрудник осуществляет взаимодействие с банками и контролирует кредитные и кассовые операции организации. Чтобы правильно спрогнозировать ситуацию с финансами, казначей работает в паре с директором по финансовым сметам. Иногда подключается контролер.

Функции и задачи отдела финансового обеспечения, на первый взгляд, кажутся схожими с другими подразделениями, но это лишь иллюзия. То же самое происходит и с обязанностями казначея: если копнуть глубже, то найдутся принципиальные отличия в кажущейся похожести.

Казначей наделен полномочием подтверждать подписью все чековые документы организации, и неважно, о крупной сумме идет речь или о мелкой. Можно сказать, что он управляет кассой и суммами. Либо это делают подчиненные с его ведома.

Иногда казначей является еще и секретарем, который подписывает накладные, контракты, закладные, сертификаты и другие финансовые документы.

Казначей играет важную роль в управленческой системе организации, но важно помнить, что подчиняется он вице-президенту.

Обязанности главбуха

Выше мы говорили, что функции бухгалтерии и финансового отдела во многом похожи. Поговорим же о тех обязанностях, которые их связывают. Чем занимается главный бухгалтер? Он имеет практически те же обязанности, что и контролер, только с небольшим уточнением — главбух подчиняется последнему, а значит, его функции менее масштабны.

Сотрудник несет ответственность за планирование, разработку и практическое осуществление стратегий по учету расходов и затрат предприятия. В его компетенции находятся и методы эффективной ревизии. Все перечисленное является скорее побочными функциями, в то время как ведение финансовой отчетности и бухгалтерского учета — главная задача.

Работник обязан готовить статистические и финансовые сводки. Их впоследствии получает контролер, управляющий или казначей. Но если организация небольшая, то функции финансово-экономического отдела на предприятии, а именно контролера и главбуха, совмещаются. На продуктивность работы это не влияет.

Кто такой директор по финансовым сметам?

Крупные компании имеют и такого сотрудника. Он занимается системной отчетностью и финансовыми сметами.

Директор по финансовым сметам подчиняется контролеру, так как имеет сходные с ним функции. Управляющий обязан правильно оценивать перспективы и возможности рабочей силы и сырья. Смотря на полученную информацию, сотрудник будет формировать проекты на основе административных и производственных финансовых смет, которые предоставляются руководству предприятия.

Кроме того, директор обязан формировать окончательные варианты сметы и показывать их всем управляющим отделов и начальникам.

Еще одной задачей директора по сметам является своевременное предложение усовершенствования как смет, так и планов производства.

К нам едет ревизор!

Все читали в школе культовую комедию, поэтому примерное представление, о ком пойдет речь, имеется. Отметим сразу, что ревизор необязательно должен быть в финансовом отделе каждого предприятия. Но ежели такая должность предусмотрена, то нужно знать обязанности.

Первоочередной задачей этого сотрудника является проверка отчетов, точнее того, насколько правильно они ведутся. Ревизор работает не один, у него есть помощники, представители отделов и работники канцелярии.

Проверяющий может подчиняться кому угодно: начиная от контролера и заканчивая советом директоров и президентом организации.

Если один начальник недоволен проделанной работой или не желает ее принимать, то ревизор может обратиться к вышестоящему управленцу.

Чаще всего именно этот сотрудник работает с бухгалтерами, которые производят ревизию книг организации.

Иногда должность ревизора и директора по сметам объединяют.

Администратор по налогам

Мы уже видим, что иногда происходит дублирование функций отделов финансовой службы, но это не касается администратора по налогам. Сотрудник подчиняется казначею, но задания ему может дать и контролер. Ведь для того, чтобы решать налоговые вопросы, нужно взаимодействовать как с отделом общего учета, так и с отделом ревизии.

Администратор обязан осуществлять страховые операции. Если компания крупная, то на каждый вид операции есть свой администратор. Ну а ежели предприятие не может похвастаться масштабами, то за все отвечает один человек.

Кстати, в крупных организациях администратор подчиняется уже финансовому комитету или президенту компании напрямую.

Директор по планированию

Выше мы уже объясняли, какие функции финансово-аналитического отдела существуют, но совпадают ли они с обязанностями директора по планированию?

Конечно, ведь это его прямая сфера деятельности. Даже если должности как таковой на предприятии не предусмотрено, функции выполняет какой-то другой работник.

Должность директора считается престижной, ведь он взаимодействует напрямую с управленцами компании. Как правило, до директора по планированию может дослужиться главбух или директор по сметам.

Сотрудник разрабатывает финансовые планы, определяет целевые направления в разных сферах.

Если принимается решение о покупке нового филиала или ликвидации предприятия, мнение директора по планированию обязательно учитывается. Он дает оценку не только экономической ситуации организации, но и просчитывает состояние рынка в будущем и настоящем.

Функции начальника финансового отдела и директора очень похожи, но на схожести дело не заканчивается. По сути, директор по планированию занимается работой всех вышеперечисленных сотрудников, то же правило работает и в обратную сторону. В случае если должность не предусмотрена масштабами предприятия, обязанности делят между собой контролер, начальник ФЭО и директор по сметам.

Естественно, что функции начальника финансово-экономического отдела будут шире, чем других служащих. Ведь ответственность в первую очередь несет руководство.

Что за комитет мы упомянули в заголовке? Для чего он нужен, чем заведует? В последнее время у него появились функции финансового отдела контроля, решающего наиболее важные стратегические задачи. Другими словами, каждое серьезное решение на предприятии — результат работы финкомитета.

О создании такого органа принимает решение совет директоров. Встречи организуют, только если на повестке дня есть повод для обсуждения. Председателем может быть как член совета директоров, так и финансовый управляющий или президент организации. Если компания небольшого размера, то в комитет входят все ответственные должностные лица.

Но подобная деятельность неосновная. Кроме всего перечисленного, комитет выполняет функции отдела финансовой безопасности. Ведь именно он дает согласие на крупные кредиты, предварительно просчитывая все риски.

Если с должностями все более или менее понятно, то перейдем к направлениям деятельности отдела.

Как работает?

Для управления предприятием финансовый директор применяет разные методы. Это может быть:

1. Налогообложение.
2. Кредитование.
3. Самофинансирование.
4. Планирование.
5. Самострахование. Так называют образование резервов.
6. Система безналичных расчетов.
7. Страхование.
8. Лизинговые, трастовые, факторинговые, залоговые и иные операции.

Любой из методов предусматривает возможность проведения финансовых операций.

Работа отдела направлена в три стороны:

1. Управление финансовым оборотом на данный момент.
2. Планирование финансовых средств. Сюда относятся расходы, капитал, доходы.
3. Контроль и анализ всех денежных операций.

Как разрабатывают бюджет?

Чтобы сделать это правильно, надо учесть очень много данных. Среди них:

1. Прогнозы и информация о прибыльности услуги, продукта или работы.
2. Постоянные и общие издержки. Анализ нужно производить по каждому отдельному продукту, ведь только так можно выяснить рентабельность.
3. Переменные производственные издержки в каждой товарной группе.
4. Прогноз на изменение активов организации, источников инвестиций, оборотных показателей, прибыльности активов оборота.
5. Налоговая платежеспособность компании, кредиты, отчисление средств внебюджетным организациям.
6. Прогноз доходности бартерной работы, составление отчетов после анализа прибыльности.
7. Общее положение дел в организации. Сюда можно отнести износ оборудования, состав некоторых средств, их рентабельность и процент обновления.

Чтобы успешно управлять бюджетом компании, нужно учитывать следующее:

1. Использование методов учета и отчетности.
2. Анализ потенциала фирмы.
3. Разработка системы управления средствами.
4. Учет структуры персонала.
5. Подготовка средств бюджета к использованию и отчетности по ним.

Сначала назначают директора по бюджету, который и воплощает все в жизнь. Работник занимается тем, что координирует деятельность подструктур и служб предприятия.

Если в организации есть директор по бюджету, то именно он возглавляет финансовый комитет.

Регулирующий документ

На любую сферу деятельности есть свой закон. В нашем случае это «Положение о финансовом отделе на предприятии». В нем закреплены все важные моменты управления персоналом и ведение документов. Разрабатывает документ директор по финансам.

Составляющие Положения:

1. Организационно-функциональная структура финансовой службы. Представлена блок-схемой, которая лучшим образом представляет отдела со всеми подразделениями.
2. Численность штатов и структур финотдела. Выражена в таблице, где указаны все отделы, количество служащих, должностные лица.
3. Основные задачи и целевые направления. Цели предприятия и задачи каждого отдела зависят от стратегии развития организации.
4. Матрица функций. Таблица, содержащая названия функций по вертикали. В горизонтали написаны имена сотрудников организационных звеньев и управляющих, которые отвечают за исполнение той или иной функции. С помощью таблицы можно легко отследить загруженность каждого подразделения и производить перераспределение.
5. Порядок взаимодействия работников финотдела. Обычно устанавливают внутренний порядок между сотрудниками одного отдела и между несколькими подразделениями финансовой службы. Отдельно устанавливается внешний порядок, который регламентирует взаимодействие с государственными или частными организациями, клиентами. Основой является структурная особенность предприятия, задачи и цели отделов, а также традиции фирмы.
6. Разрешение споров и конфликтов. Если возникает конфликт, то необходимо подать апелляцию. Для этого разработана своя цепочка «гендиректор — директор по финансам — начальник отдела — сотрудник». Эта же схема применима и в случае вопросов от рядовых сотрудников. Кстати, вопросы могут касаться заданий, решений, поощрений, компенсаций, а также различных предложений, которые позволят повысить рентабельность предприятия.
7. Установление показателей для оценки работы финансовой службы. В этом пункте указаны показатели, соблюдение которых говорит об успешной работе отдела. Важно, чтобы показатели были конкретные и их можно было измерить. Если же формулировки расплывчатые, то служить своеобразным мерилом они не могут.
8. Итоговые положения. Здесь указаны главные требования по составлению настоящего Положения, срокам принятия сотрудниками отделов, правилам хранения. Согласие с Положением обязательно должны дать генеральный директор организации и сотрудники отдела кадров.

Как видите, работа предприятия сопровождается организационными трудностями, которые необходимо преодолевать. Но человеку, знающему функции финансового отдела предприятия, никакие препятствия не страшны.

1. Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия.

2. Отдел создается и ликвидируется приказом директора предприятия.

3. Отдел подчиняется непосредственно коммерческому директору предприятия.

4. Руководство подразделением:

1.4.1. Отдел возглавляет руководитель финансового отдела, назначаемый на должность приказом директора предприятия по представлению коммерческого директора.

1.4.2. Руководитель финансового отдела имеет ______ заместителя (ей).

1.4.3. Обязанности заместителя (ей) определяются (распределяются) руководителем финансового отдела.

1.4.4. Заместитель(и) и руководители структурных подразделений в составе финансового отдела, другие работники отдела назначаются на должности и освобождаются от должностей приказом директора предприятия по представлению коммерческого директора и по согласованию с руководителем финансового отдела.

1. Структура финансового отдела

2.1. Состав и штатную численность финансового отдела утверждает директор предприятия исходя из условий и особенностей деятельности предприятия по представлению коммерческого директора и руководителя финансового отдела и по согласованию с

2.2. В состав отдела входят

2.3. Руководитель финансового отдела распределяет обязанности между сотрудниками отдела и утверждает их должностные инструкции.

1. Задачи и функции финансового отдела

№ п/п	Задача	Функции
3.1	Осуществление единой политики предприятия в области финансов	Разработка финансовой стратегии предприятия и базы для его финансовой устойчивости. Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов, с приложением всех необходимых расчетов. Участие в разработке предложений, направленных на: Обеспечение платежеспособности; Предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сверхнормативных запасов; Повышение рентабельности производства; Увеличение прибыли; снижение издержек на производство и реализацию продукции. Осуществление мероприятий по укреплению финансовой дисциплины на предприятии. Составление и предоставление руководству предприятия: Сведений о поступлении денежных средств; Отчетов о ходе выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов; Информации о финансовом состоянии предприятия; Разработка валютной политики предприятия. Определение возможных финансовых рисков, их оценка применительно к каждому источнику средств. Разработка предложений по уменьшению финансовых рисков и программ по страхованию. Определение стратегии предприятия в области лизинговых операций, осуществление лизингового финансирования. Участие в пределах своей компетенции в рассмотрении вопросов, связанных с учреждением новых предприятий, реорганизацией и ликвидацией структурных подразделений предприятия.
3.2	Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.	Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов. Подготовка материалов для составления бизнес-плана предприятия. Участие в подготовке проектов планов: реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок. Определение и реализация инвестиционной политики, участие в работе по изысканию дополнительных инвестиционных и финансовых ресурсов. Определение источников финансирования капитальных вложений. Разработка и утверждение плана капитальных вложений. Определение порядка и условий финансирования капитального или текущего ремонта основных фондов, оформление предложений по отнесению расходов на себестоимость продукции. Обеспечение своевременного поступления доходов. Оформление финансово-расчетных и банковских операций в установленные сроки, включая предъявление в банки платежных требований, поручений и других расчетных документов, получение документов на отгрузку продукции, выписок счетов. Принятие мер к своевременному получению средств за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). Подготовка необходимых материалов для проведения взаимозачетов. Разработка и осуществление мероприятий, способствующих своевременности платежей, выбор форм расчетов с контрагентами и обеспечение соблюдения правил ведения расчетов. Обеспечение финансирования затрат, предусмотренных финансовыми планами, планами капитальных вложений. Доведение показателей финансовых планов и вытекающих из них заданий до структурных подразделений предприятия. Осуществление контроля за выполнением финансовых планов структурными подразделениями. Обеспечение выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов. Контроль за: Выполнением финансовых планов и бюджета, планов реализации продукции, кредитных и кассовых планов, планов по прибыли и по иным финансовым показателям; Прекращением производства продукции, не имеющей сбыта; Правильным и эффективным расходованием денежных средств; Целевым использованием собственных и заемных оборотных средств по структурным подразделениям и по предприятию в целом; Соблюдением кассовой дисциплины; правильностью составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Обеспечение подразделений предприятия инструктивными материалами, относящимися к финансовой деятельности предприятия. Обеспечение защиты информационных ресурсов (собственных и полученных от других организаций), содержащих сведения ограниченного доступа.
3.3	Контроль и управление использованных оборотных средств предприятия, кредитов.	Участие в планировании себестоимости продукции и рентабельности производства. Разработка прогнозов ожидаемой прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам. Определение потребности в собственных оборотных средствах и расчет нормативов оборотных средств, планирование мероприятий по ускорению их оборачиваемости. Работа по изысканию собственных средств и привлечению заемных средств. Определение объема затрат на выплату дивидендов по акциям предприятия. Управление активами предприятия, определение их оптимальной структуры, подготовка предложений по замене, ликвидации активов. Обеспечение своевременности оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с заключенными договорами.
3.4	Анализ финансово-экономического состояния предприятия.	Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств. Ведение оперативного учета финансовых, расчетных и кредитных операций, выполняемых предприятием по счетам в банках и кредитных учреждениях. Соблюдение установленного обслуживающим банком лимита остатка наличных денег в кассах предприятия в соответствии с расчетом на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ежеквартально и в целом за год. Участие в определении видов продукции (работ, услуг), не имеющих спроса на рынке, выработка программ и мероприятий по прекращению производства такой продукции. Участие в ценообразовании на отдельные виды продукции (работ, услуг). Участие в определении финансовых условий в заключаемых хозяйственных договорах, экспертиза проектов договоров, представленных контрагентами. Анализ бухгалтерской и статистической отчетности. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов. Разработка мер по обеспечению прозрачности финансового состояния предприятия (на основе совершенствования управленческого учета, перехода на международные стандарты бухгалтерского учета). Разработка проектов инструктивных материалов по вопросам финансирования, бухгалтерского учета, отчетности и другим финансовым и хозяйственным аспектам, относящимся к компетенции отдела, и представление их на рассмотрение и утверждение в соответствующие структурные подразделения предприятия.
3.5	Разработка учетной и налоговой политики	Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты Украины, местный бюджет, в государственные внебюджетные социальные фонды. Составление и предоставление в налоговые органы установленной документации по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Ведение ежедневного оперативного учета показателей финансового плана, включая учет: Объемов реализованной продукции; Прибыли от реализации;
3.6	Выработка кредитной политики предприятия.	Взаимодействие с кредитными учреждениями по вопросам предоставления кредитных ресурсов. Составление и предоставление кредитных заявок и квартальных кассовых планов в банки и кредитные учреждения. Организация работы по заключению договоров о предоставлении кредитов. Финансовое оформление полученных кредитов. Работа по своевременному погашению займов и возврату полученных кредитных средств в установленные сроки. Обеспечение выполнения кредитных планов, включая выплату процентов за кредит.
3.7	Управление издержками	Разработка стратегии вывода ценных бумаг предприятия на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов: Определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации); Выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов; Планирование сопутствующей рекламной кампании; Работа с ценными бумагами (приобретение акций, облигаций, пр.), контроль за портфелем ценных бумаг. Разработка методических указаний по вопросам финансирования операционных расходов, капитальных вложений, прочих видов деятельности.
3.8	Обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и поставщиками.	Ведение учета движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности. Контроль за правильностью составления и оформления отчетной документации. Обеспечение достоверности финансовой информации.
3.9	Создание условий для эффективного использования основных фондов, трудовых и финансовых ресурсов предприятия	Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия. Разработка мер по продаже, сдаче в аренду и залог части активов, ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных). Определение объемов финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и проектно-изыскательских работ согласно сметам и договорам, согласованным со структурными подразделениями предприятия. Согласование договоров на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в части обоснованности стоимости работ, а также соблюдения условий оплаты работ. Определение направлений и объемов финансирования предприятием социальных программ (детских дошкольных учреждений, учебных заведений, благотворительных мероприятий, пр.). Рассмотрение обращений и писем граждан и юридических лиц по вопросам, входящим в компетенцию финансового отдела, организация проверок, подготовка соответствующих предложений. Участие в проведении совещаний-семинаров с работниками экономических, финансовых и бухгалтерских подразделений.

1. Регламентирующие документы

4.1. Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты.

4.2. Внутренние документы:

Устав предприятия, Положение о подразделении, Должностная инструкция, Правила внутреннего трудового распорядка.

1. Взаимоотношения финансового отдела с другими подразделениями

Для выполнения функций и реализации прав финансовый отдел взаимодействует:

№ п/п	Подразделение	Получение	Предоставление
5.1	С главной бухгалтерией	списков кредиторов и дебиторов; Бухгалтерской информации о деятельности предприятия; Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета; Отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг); Планов проведения инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; Расчетов заработной платы;	Финансовых, кредитных и кассовых планов; Отчетов по погашению займов, уплате процентов по кредитам;
5.2	С планово-экономическим отделом	среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия; Копий плановых экономических заданий подразделений предприятия; Плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат; Проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы и услуги; Результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия;	финансовых и кредитных планов; Отчетов о выполнении финансовых планов; Результатов финансового анализа; Методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия
5.3	С отделом материально-технического снабжения	проектов перспективных и текущих планов материально-технического обеспечения производственной деятельности предприятия; Отчетных данных о движении материально-технических ресурсов, об их остатках на конец отчетного периода; Копий претензий, заявленных контрагентами; Проектов претензий к контрагентам при нарушении ими договорных обязательств; Отчетов о выполнении планов материально-технического снабжения;	согласованных проектов претензий; Предложений по устранению причин, послуживших основанием для предъявления претензий и санкций к предприятию; Утвержденных расчетов нормативов оборотных средств
5.4	С отделом сбыта	проектов договоров и соглашений на поставку, продажу готовой продукции; Прогнозов и планов реализации продукции; Данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам; Планов и графиков отгрузки продукции; Данных об остатках продукции на складах; Предложений по проведению мероприятий по снижению сверхнормативных остатков готовой продукции и ускорению сбытовых операций;	финансовых планов; Информации о не оплаченных контрагентами счетах; Сведений банков о выставленных покупателями (заказчиками) аккредитивах; Извещений о применении финансовых санкций к покупателям (заказчикам), нарушившим обязательства по перечислению денежных средств за приобретенные товары; Утвержденных расчетов нормативов оборотных средств;
5.5	С отделом маркетинга	Обобщенных данных о спросе на выпускаемую предприятием продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги); Маркетинг-планов; Смет расходов на формирование спроса и стимулирования сбыта, проведение рекламных кампаний, участие в выставках, ярмарках, в выставках-продажах; Сведений о конкурентной среде по вопросам ценовой политики, объемов оборота, конкурентноспособности, скорости реализации продукции;	согласованных смет расходов на формирование спроса и стимулирование сбыта с приложением финансовых обоснований; Анализа затрат, произведенных за месяц (квартал, год);
5.6	С хозяйственным отделом	планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов предприятия (зданий, систем водоснабжения, пр.); Смет хозяйственных расходов; Оргтехники, бланков документов и канцелярских принадлежностей, необходимых для работы финансового отдела; Материальных ценностей, необходимых для обслуживания совещаний, конференций, семинаров	согласованных смет хозяйственных расходов; Расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники, средств механизации; Заявок на необходимые инвентарь и канцелярские принадлежности; Отчетов по использованию и сохранности оборудования и инвентаря;
5.7	С юридическим отделом	решений по предъявленным предприятию претензиям, искам; Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел; Разъяснений действующего законодательства и порядка его применения; Правовой помощи в претензионной работе; Согласованных материалов о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, предложений по принудительному взысканию долгов; Анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства	проектов финансовых договоров для правовой экспертизы; Материалов для предъявления претензий, исков в суды; Заключений по претензиям и искам, предъявленных предприятию; Документов о перечислении денежных средств по оплате госпошлины в счет удовлетворения претензий и исков, предъявленных предприятию; Заявок на разъяснения действующего законодательства

1. Права

Финансовый отдел имеет право:

6.1. Давать указания в рамках контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия по оформлению финансовой документации.

6.2. Требовать и получать от других структурных подразделений предприятия данные анализа хозяйственной деятельности предприятия, необходимые для деятельности отдела.

6.3. Вести переписку по вопросам методологии финансового учета и отчетности, а также другим вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим согласования с руководителем предприятия.

6.4. Не принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству, нарушают договорную и финансовую дисциплину без соответствующего распоряжения директора предприятия и начальника юридического отдела.

6.5. Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела во взаимоотношениях с налоговыми, финансовыми органами, органами государственных внебюджетных фондов, банками, кредитными учреждениями, иными государственными и муниципальными организациями, а также другими предприятиями, организациями, учреждения-ми.

6.6. Вносить предложения руководству предприятия о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц предприятия по результатам проверок.

6.8. Проводить и участвовать в совещаниях по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

6.9. По согласованию с директором предприятия или заместителем директора предприятия по коммерческим вопросам привлекать экспертов и специалистов в области финансового консалтинга для консультаций, подготовки заключений, рекомендаций и предложений.

1. Ответственность

7.1. Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение функций отдела несет начальник финансового отдела.

7.2. На начальника финансового отдела возлагается персональная ответственность в случае:

7.2.1. Несоответствия законодательству издаваемых отделом инструкций и указаний по вопросам финансовой деятельности предприятия, финансового учета и отчетности.

7.2.2. Составления, утверждения и предоставления недостоверной сводной финансовой отчетности и нарушения сроков ее предоставления в соответствующие подразделения предприятия, руководителю предприятия, в налоговые, финансовые и иные органы.

7.2.3. Необеспечения или ненадлежащего обеспечения руководства предприятия информацией по финансовым вопросам.

7.2.4. Несвоевременного, а также некачественного исполнения документов и поручений руководства предприятия.

7.2.5. Допущения использования информации сотрудниками отдела в неслужебных целях.

7.2.6. Несоблюдения трудового распорядка сотрудниками отдела.

7.3. Ответственность сотрудников финансового отдела устанавливается их должностными инструкциями.

1. Заключительные положения

8.1. При выявлении несоответствия какого-либо пункта положения реальному состоянию дел в финансовом отделе руководителем отдела, сотрудником либо другим лицом необходимо обратиться в

с заявкой на внесение изменений и дополнений в положение. (Форма заявки представлена в Приложении 1).

8.2. Внесённое предложение рассматривается подразделением указанным в п. 8.1. данного положения в течение одного месяца со дня подачи заявки.

По результатам рассмотрения выносится решение:

Принять изменение или дополнение,

Отправить на доработку (с указанием срока доработки и исполнителя),

Отказать в принятии вносимого предложения (в этом случае заявителю направляется обоснованный отказ в письменном виде).

8.3. Внесение изменений и дополнений в положение утверждается

по представлению

Руководитель структурного подразделения
		(подпись)	(фамилия, инициалы)
СОГЛАСОВАНО:
Начальник юридического отдела
(подпись)	(фамилия, инициалы)
00.00.2000
С инструкцией ознакомлен:
		(подпись)	(фамилия, инициалы)
		00.00.00

Формирование финансового отдела на предприятии - ответственная задача. Функции финансового отдела постоянно расширяются и формируются исходя из задач, решать которые придется финансовому директору.

Функции финансовой службы

• Финансовый контроллинг - одна из основных функций финансового отдела, которая заключается в формировании планов и контроля за их исполнением. Исполнение данной функции связанно не только с учетом и анализом, но и контроля за исполнением бизнес-процессов предприятия
• Казначейство. Управление денежными средствами компании, формирование платёжного календаря, контроль за состоянием взаиморасчетов – все это функции казначейства и недооценить их важность невозможно.
• Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета. Данная функция не требует особого разъяснения.

Единственно на чем хочется заострить внимание – это разграничение функций главного бухгалтера и финансового директора. Ответственность главного бухгалтера – ведение регламентированного и налогового учета в соответствии с требованиями законодательство, своевременное формирование бухгалтерской и налоговой отчетности, отражение фактов хозяйственной деятельности компании на регистрах бухгалтерского учета. Функции же финансового директора заключаются в планировании деятельности компании, его финансового результата, в том числе и в условиях постоянно изменяющегося законодательства. Функция налогового планирования – прямая ответственность финансового директора компании. Структура подчинения главного бухгалтера является темой отдельного разговора. С одной стороны главный бухгалтер входит в зону ответственности финансового директора и должен ему подчиняться, с другой, в соответствии с законом «о бухгалтерском учете», главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору организации. Самый простой выход в данной ситуации – двойственное подчинение главного бухгалтера.

Следует понимать, что в конкретной компании функции финансовой службы могут не ограничивать задачи, стоящие перед финансовым директором в процессе организации финансового отдела.

Структура финансовой службы

После того, как определены функции финансового отдела, можно приступать к формированию его структуры.

Структуру финансового отдела можно представить на следующей схеме:

При этом подразделения «Договорной отдел» и «IT отдел» не входят в состав ФЭО, но стратегически подчинены финансовому директору.

Самое простое - выделить для реализации каждой функции отдельную службу.

Но никто не мешает дробить функцию на несколько служб или, наоборот, объединять несколько функций в одну службу.

Определив задачи и структуру финансовой службы, необходимо приступать к разработке внутренних регламентов.

Регламенты финансовой службы

Регламенты финансовой службы – это набор положений, правил, инструкций, регламентирующих бизнес-процессы, владельцем которых является финансовый директор, причем как базовые (бюджетирование, учет, привлечение финансирования, проведение платежей; регламентируются соответственно бюджетной, учетной, кредитной политикой, порядком проведения платежей, составления финансовой отчетности), так и непосредственно связанные с управлением персоналом финансовой службы предприятия. Последние часто называют HR-процессами.

В процессе разработки, согласования и утверждения документов, регламентирующих эти процессы, снимаются многие вопросы, связанные с количеством сотрудников финансовой службы, с требованиями к их квалификации, с фондом оплаты труда. При изменении требований к функциональным обязанностям сотрудников со стороны руководства компании регламентирующие документы, утвержденные ранее, позволят свести к минимуму потенциальные конфликты, изменить штатную численность и пересмотреть заработную плату.

Положение о финансовой службе предприятия

Совокупность задач финансового отдела, его регламенты и структура составляют основу для формирования итогового документа - Положение о финансовой службе предприятия.

Настоящее положение представляет собой внутренний регламентирующий документ, который имеет следующую структуру:

1. Организационно-функциональная структура финансовой службы. Обычно организационная структура представляет собой организационную диаграмму с выделением отделов и описанием их функций. Для целей HR-планирования полезно на диаграмме вывести информацию о количестве штатных единиц (существующих и планируемых).
2. Структурная и штатная численность финансовой службы. Как правило, данная информация формируется в виде таблицы с обязательным указанием названий отделов, должностей, количества действующих и вакантных штатных единиц.
3. Основные цели и задачи финансовой службы. В данном разделе регламента дается описание целей, сформулированных с учетом стратегии развития компании, и задач, которые необходимо решить для их достижения. Задачи определяются для каждого отдела.
4. Матрица функций. Это таблица, в которой по вертикали расположены функции финансовой службы, а по горизонтали – организационные звенья, то есть руководители и ключевые сотрудники отделов службы. На пересечении строк и граф делается отметка (кто за что отвечает). Матрица функций дает представление о возможной загрузке отделов и позволяет оптимально сгруппировать функции по подразделениям.
5. Порядок взаимодействия сотрудников финансовой службы. Обычно выделяют внутренний порядок взаимодействия – между отдельными сотрудниками и (или) структурными подразделениями компании и внешний – с отдельными лицами (например, особо крупными клиентами) или государственными (коммерческими) организациями. Порядок взаимодействия разрабатывается с учетом организационной структуры компании в целом, функций и задач других ее подразделений, сложившихся принципов и традиций.
6. Данный раздел подробно прописывает процедуру подачи апелляции или выражения несогласия по цепочке «генеральный директор – финансовый директор – руководитель отдела – рядовой сотрудник». Это касается любых вопросов и предложений (полученное задание, принимаемое решение, несоразмерная компенсация, поощрение или наказание), в том числе инновационных, которые могут возникнуть и у сотрудника, и у его непосредственного руководителя.
7. Система показателей, позволяющих оценить работу финансового директора и финансовой службы.
8. Заключительные положения.

Если руководителем финансовой службы является финансовый директор, то его деятельность регламентируется должностной инструкцией финансового директора, а если финансовый отдел, выделен в отдельное подразделение, то при разработке должностной инструкции начальника финансового отдела нужно применять общие правила формирования должностных инструкций.

Подробная должностная инструкция включает, как правило, следующие пункты:

1. Общие положения
2. Требования к квалификации. Формулируются требования к уровню образования специалиста данной позиции, а также описывается набор умений и навыков необходимых для выполнения должностных обязанностей.
3. Должностные обязанности. Чем подробнее будет заполнен этот раздел, тем меньше потом будет возникать вопросов у специалиста о необходимости выполнения тех или иных задач. Следовательно, этот раздел должен быть максимально полным изложением всех возможных задач, выполняемых специалистом.
4. Права специалиста.
5. Ответственность специалиста.

Стоит отметить, что эффективная деятельность финансового отдела невозможна без качественной информационной системы.

Положение о казначействе

Значимость работы отдела казначейства трудно переоценить. Именно от эффективности функционирования данного подразделения зависят своевременность и корректность платежей, исполнение бюджета движения денежных средств.

Формализация регламентов работы отдела – основа эффективного функционирования. Как следствие, необходимо разработать внутренние регламенты работы отдела.

Примерный состав регламентов отдела казначейства:

• Регламент формирования бюджетов;
• Регламент согласования платежей;
• Должностная инструкция руководителя отдела казначейства;
• Должностная инструкция специалиста отдела казначейства.

Все эти регламенты описываются или входят в виде приложений в документ «Положение о казначействе».

Настоящее положение – внутренний регламентирующий документ, который имеет следующую структуру:

1. Организационно-функциональная структура отдела казначейства. Обычно, организационная структура представляет собой организационную диаграмму с выделением должностей и описанием их функций. Для целей HR-планирования полезно на диаграмме вывести информацию о количестве штатных единиц (существующих и планируемых).
2. Структурная и штатная численность отдела казначейства. Как правило, данная информация формируется в виде таблицы с обязательным указанием названий, должностей, количества действующих и вакантных штатных единиц.
3. Основные цели и задачи отдела казначейства. В данном разделе регламента дается описание целей, сформулированных с учетом стратегии развития компании, и задач, которые необходимо решить для их достижения.
4. Порядок взаимодействия сотрудников отдела казначейства. Обычно выделяют внутренний порядок взаимодействия - между отдельными сотрудниками и (или) структурными подразделениями компании и внешний – с отдельными лицами (например, особо крупными клиентами) или государственными (коммерческими) организациями. Порядок взаимодействия разрабатывается с учетом организационной структуры компании в целом, функций и задач других ее подразделений, сложившихся принципов и традиций.
5. Порядок разрешения конфликтных ситуаций. Подробно прописывается процедура подачи апелляции или выражения несогласия по цепочке «генеральный директор – финансовый директор – руководитель отдела – рядовой сотрудник». Это касается любых вопросов и предложений (полученное задание, принимаемое решение, несоразмерная компенсация, поощрение или наказание), в том числе инновационных, которые могут возникнуть и у сотрудника, и у его непосредственного руководителя.
6. Система показателей, позволяющих оценить работу руководителя отдела и отдела казначейства. Этот раздел включает перечни и описание показателей, при выполнении которых работа финансового директора и его подчиненных признается успешной. Показатели должны быть конкретными и измеримыми.
7. Заключительные положения. В данной части закреплены порядок согласования и утверждения Положения, срок его действия, процедура внесения изменений, ознакомления сотрудников с Положением и процедура его хранения.

Обязанности финансового менеджера

Сегодня финансовый менеджмент представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, оборота денежных средств. Как следствие, роль финансового менеджера в системе управления компании может изменяться в зависимости от конкретных задач, стоящих перед финансовой службой.

Финансовый менеджер, обязанности которого сводятся к участию в деятельности казначейства и бюджетном процессе, контролю и анализу деятельности предприятия, исследованию применимости тех или иных финансовых инструментов, играет важную роль в обеспечении текущей деятельности и развитии компании.

Для эффективного решения различных задач в текущей деятельности используются различные инструменты и регламенты, начиная от электронных таблиц Excel, и заканчивая современными специализированными программными продуктами с широчайшим функционалом, которые позволяют расширять функциональность просто и «безболезненно» для пользователя.

В зависимости от специализации и деятельности список должностных обязанностей финансового менеджера может изменяться от функций управления движением денежных потоков до системы контроля финансового состояния компании, и осуществления функции управления взаимоотношениями с контрагентами. Соответственно должностная инструкция должна включать в себя полный список обязанностей и полномочий, обеспечивающий полноту той функции, которую исполняет конкретный финансовый менеджер в данной организации.

Приводить конкретный пример должностной инструкции не имеет смысла, так как невозможно предусмотреть весь перечень обязанностей, так же, как и невозможно описать весь спектр задач управленческого учета предприятия. В каждой конкретной компании управленческий учет индивидуален, и соответственно набор функций сотрудника, обеспечивающего этот учет, индивидуален в рамках каждой компании.

Однако можно привести общую структуру должностной инструкции. В общем случае она должна состоять из следующих разделов:

1. Общие положения – описание документа, должность, кем назначается сотрудник на данную позицию и прочее.
2. Требования к квалификации.
3. Должностные обязанности. Данный раздел должен быть максимально полным изложением всех возможных задач выполняемых специалистом.
4. Критерии успешности исполнения трудовых обязанностей. Достаточно сложный для заполнения раздел, так как не всегда можно сформулировать данные критерии. В данном разделе имеет смысл описывать только те критерии, выполнение которых можно проконтролировать и объективно оценить.
5. Права специалиста. В разделе описываются обязанности компании перед специалистом. Это своевременная выплата заработной платы, организация рабочего места и технологической инфраструктуры, соблюдение санитарных норм и т.п.
6. Права и обязанности руководителя. Этот пункт дополняет предыдущий, в нем содержатся разъяснения обязанностей и полномочий непосредственного руководителя специалиста.
7. Ответственность специалиста. Пункт, в котором описывается то, за что отвечает непосредственно сотрудник и содержит информацию о возможных взысканиях за неисполнение должностных обязанностей.

Залог качественной должностной инструкции финансового менеджера – максимально четкое и полное прописывание всех пунктов, которое снизит возможность маневров для недобросовестных сотрудников. Только такая инструкция обеспечит эффективную работу сотрудника, его взаимодействие с руководителем, с другими сотрудниками и подразделениями компании, и деятельность компании ы целом.

Обязанности финансового директора

Финансовый директор не только руководит соответствующей службой, но и управляет денежными потоками компании, формирует инвестиционную политику, обеспечивает высшее руководство компании оперативной и достоверной информацией о движении денежных средств организации. Обязанности данного руководителя во многом зависят от специфики как самого бизнеса, так и особенностей системы управления компанией.

К обязанностям относятся следующие функции:

• Организация управления движением денежных ресурсов предприятия и регулирование соответствующих отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.
• Обеспечение капиталоустойчивости предприятия за счет разработки денежнообразующей стратегии предприятия.
• Управление бюджетным процессом компании, участие в разработке проектов и финансовых планов компании.
• Контроль исполнения подразделениями утвержденных вышеуказанных показателей.
• Выбор оптимальных источников финансирования деятельности компании, путем анализа финансового рынка и эффективности применимости того или иного источника для отдельных видов деятельности.
• Формирование инвестиционной политики компании, проведение анализа эффективности вложений капитала.
• Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработка методик, направленных на обеспечение эффективности деятельности компании (оптимизация товарооборота, повышение рентабельности, управление издержками и т.п.).
• Осуществление учета движения денежных средств и составление отчетности о результатах состояния деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации, своевременность ее предоставления внешним и внутренним, пользователям.
• Осуществление руководства работниками финотдела.

От полноты инструкции будет зависеть понимание исполнителем своих прав и обязанностей. Наличие инструкции позволит избежать проблемных ситуаций, связанных с различными трактовками своих обязанностей сотрудником и его руководством. Должностная инструкция может включать в себя следующие разделы:

1. Общие положения – описание документа, должность, кем назначается сотрудник на данную позицию и пр.
2. Требования к квалификации. В данном разделе формулируются требования к уровню образования специалиста данной позиции, а также описывается набор умений и навыков необходимых для выполнения должностных обязанностей.
3. Должностные обязанности. Этот раздел должен быть максимально полным изложением всех возможных задач выполняемых специалистом.
4. Критерии успешности исполнения трудовых обязанностей. Достаточно сложный для заполнения раздел, так как не всегда можно сформулировать данные критерии. Имеет смысл описывать только те критерии, выполнение которых можно проконтролировать.
5. Права специалиста. Описываются обязанности компании перед специалистом. Это своевременная выплата заработной платы, организация рабочего места и технологической инфраструктуры, соблюдение санитарных норм и т.п.
6. Права и обязанности руководителя. Этот пункт дополняет предыдущий. В нем содержатся разъяснения обязанностей и полномочий непосредственного руководителя специалиста.
7. Ответственность специалиста. Пункт, в котором описывается то, за что отвечает непосредственно сотрудник и содержит информацию о возможных взысканиях за неисполнение должностных обязанностей.

Приведем в качестве примера один из вариантов должностной инструкции финдиректора, но хотим отметить, что инструкцию для каждого руководителя необходимо адаптировать под особенности деятельности предприятия.

Должностная инструкция финансового директора

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор

Фамилия И.О. ________________

«________»_____________ ____ г.

1. Обязанности финансового директора. Общие положения.

1. Настоящая должностная инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финансового директора.

1.1. Данная должность относится к категории руководителей.

1.2. Назначается только приказом генерального директора.

1.3. Находится в непосредственном подчинении у генерального директора.

1.4. При его отсутствии функциональные обязанности выполняются руководителем, уполномоченным для выполнения должностных обязанностей финансового директора генеральным директором.

1.5. На должность руководителя данного направления может быть назначено лицо, имеющее высшее экономическое образование, а также опыт работы на руководящих должностях не менее 5 лет.

1.6. Финансовый директор должен знать:

• законодательство РФ, Устав предприятия, нормативно-правовые акты предприятия, а также другие нормативно-правовые акты, регулирующие его деятельность;
• технику безопасности, правила пожарной безопасности, а также производственной гигиены и санитарии, охраны труда, приказы и инструкции руководства, а также методические рекомендации по организации собственной работы;
• методологию организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также составления планов, прогнозируемых балансов, планирования бюджетов, оформления и разработки планов по сбыту и производству продукции, планирования прибыли и убытков;
• инструменты, порядок оценки и анализа финансовых активов, прогноз доходности и рисков, порядок кредитования предприятия, поиска средств и инвестиций для займа;
• прогнозирование эффективности инвестиций и распределения капиталообразующих ресурсов предприятия;
• методы формирования финансовой отчетности, налоговую систему Российской Федерации, а также порядок оформления бухгалтерского и финансового отчета.

1.7. При его отсутствии обязанности данного директора перекладываются на лицо, уполномоченное генеральным директором.

2. Должностные обязанности финансового директора

Должностная инструкция предполагает должностные обязанности:

2.1. Управление денежными ресурсами предприятия, а также перераспределение бюджета в целях получения максимальной эффективности производства, процессов сбыта товаров и услуг, а также снижения расходов, определение основных источников финансирования производства и обслуживания предприятии;

2.2. Ведение переговоров, переписки и необходимого документооборота с коммерческими структурами, банками, кредитными и инвестиционными учреждениями, а также различными третьими организациями в целях выявления потенциальных источников кредитования, финансирования, совместного финансирования и инвестирования.

2.3. Проведение анализа предприятия с точки зрения вышеуказанного и экономического состояния, аудит, вертикально-горизонтальный анализ, тренд-анализ, расчет финансовых коэффициентов и показателей.

2.4. Исследование всех видов расходов предприятия, включая расходы на энергию, коммунальные услуги, закупку сырья или товаров, а также комиссии, издержки транспорта и производства.

2.5. Разработка бизнес-плана предприятия совместно с другими руководителями и сотрудниками или самостоятельно, а также обеспечение бюджетного планирования, распределения средств бюджета, контроль над выполнением предписаний бюджета.

2.6. Контроль над реализацией планов и бюджета, расходованием заемных и бюджетных средств.

2.7. Анализ основных показателей предприятия: поступлений денежных средств на расчетный счет и наличными платежами за все виды продуктов предприятия, доходы от собственной финансовой деятельности предприятия, процентные начисления по кредитам, выплата или получение дивидендов, расходы, связанные с инвестициями и вложениями денежных ресурсов предприятия.

2.8. Разработка предложений по улучшению производительности предприятия, снижению расходов предприятия, а также упреждению появления лишних расходов и издержек, повышению эффективности политики направления.

2.9. Формирование инвестиционной политики предприятия на основе изучения состояния рынка, анализа спроса и предложения, эффективности инвестиционных вложений, а также рентабельности и потенциальных доходов от различных предприятий с учетом страхования рисков, различных платежных и политических условий для инвестора.

2.10. Контроль над своевременным получением средств доходных статей бюджета, а также оформлением в заданные сроки банковских и отчетных операций, оплату счетов и процентных ставок по кредитам, над выплатой денежных средств работникам в счет заработной платы, перевод налогов в установленном законодательством РФ порядке.

2.11. Разработка и определение направлений налоговой политики предприятия.

2.12. Полное руководство над разработкой различных документов финансового и бухгалтерского учета на предприятии, включая не установленные в нормативно-правовом порядке документы.

2.13. Контроль над составлением и оформлением отчетной документации, а также подготовка финансовой отчетности для руководства и соответствующих органов, предварительная сверка документов с фактическим положением дел.

3. Права финансового директора

Должностная инструкция гарантирует ему права:

3.1. Требовать от генерального директора обеспечения всех условий для эффективного выполнения собственных служебных обязанностей.

3.2. Предлагать и вносить на рассмотрение коллегии руководителей предложения по улучшению производственного процесса, а также документооборота в пределах своей компетенции.

3.3. Выявлять недостатки производственного процесса, а также, входящей в круг его обязанностей, деятельности предприятия и предлагать руководству методы и пути их ликвидации либо упреждения.

3.4. Подписывать и издавать приказы, распоряжения и другие внутренние документы предприятия в пределах собственной компетенции.

3.5. Получать необходимые документы для успешного выполнения должностных обязанностей.

3.6. Представлять к поощрению или взысканию сотрудников в тех случаях, когда для поощрения и взыскания собственных полномочий недостаточно.

3.8. Принимать активное участие в разработке всех соответствующих документов, планов и других документах, относящихся к непосредственной деятельности предприятия.

3.9. Согласовывать и утверждать должностные обязанности подчиненных в рамках собственных полномочий.

3.10. Заниматься повышением собственной квалификации.

4. Ответственность финансового директора

Должностная инструкция определяет его ответственность за:

4.1. Разглашение коммерческой тайны, передачу третьим лицам финансовой информации, повлекшее за собой материальные и имиджевые потери предприятия.

4.2. Невыполнение или халатное выполнение своих должностных обязанностей, равно как и бездействие при выявлении невыполнения или халатного выполнения должностных обязательств подчиненными.

4.3. Причинение материального ущерба или ущерба имиджу предприятия в результате выполнения должностных обязанностей.

4.4. Нарушения законов Российской Федерации, которые были совершенны во время выполнения должностных обязанностей.

4.5. Несоблюдение правил охраны труда, трудового распорядка и дисциплины, правил производственной гигиены и санитарии, правил пожарной безопасности и техники безопасности на производстве.

СОГЛАСОВАНО:

Генеральный
Директор: __(подпись)____ _______(ФИО)___________

Начальник
юридического отдела: __(подпись)____ _______(ФИО)___________

С инструкцией ознакомлен: __(подпись)____ _______(ФИО)___________